Συνοψίζοντας τα αποτελέσματα του οικονομικού έτους, η εταιρεία μπορεί να έχει ένα ορισμένο ποσό ζημίας. Κατά τη σύνταξη φορολογικής δήλωσης, θα συμβάλει στη μείωση του ποσού του φόρου εισοδήματος, αλλά ταυτόχρονα θα αυξήσει την προσοχή των εκπροσώπων των φορολογικών αρχών στις δραστηριότητες της εταιρείας. Εν προκειμένω, ο λογιστής αντιμετωπίζει ορισμένες δυσκολίες με τη σωστή απεικόνιση των ζημιών στη δήλωση.
Οδηγίες
Βήμα 1
Προσπαθήστε να διαγράψετε μέρος της απώλειας της εταιρείας στο λογαριασμό 97 "Αναβαλλόμενες δαπάνες". Το γεγονός είναι ότι όταν μια επιχείρηση έχει δείξει μη κερδοφόρα δραστηριότητα για αρκετά χρόνια, οι φορολογικές αρχές της αποστέλλουν επιτόπιες επιθεωρήσεις βάσει του Παραρτήματος Αρ. 2 της Διάταξης Νο. MM-3-06 / 333 της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας Ομοσπονδία με ημερομηνία 30 Μαΐου 2007. Η μέθοδος διαγραφής εξόδων για μελλοντικές περιόδους είναι πολύ χρήσιμη, αλλά όχι πάντα αποτελεσματική. Δεν μπορούν να διαγραφούν όλα τα κόστη στο λογαριασμό 97, ειδικά έμμεσα, τα οποία θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται πλήρως σύμφωνα με την παράγραφο 2 του Άρθρου. 318 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Βήμα 2
Αποδείξτε κάθε φορολογική δήλωση για μια απώλεια επιχείρησης. Τα επιχειρήματα πρέπει πάντα να είναι συγκεκριμένοι λόγοι. Με βάση το Art. 252 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έξοδα θα αναγνωρίζονται στη δήλωση φόρου εάν έχουν οικονομική αιτιολόγηση και αποδεικτικά στοιχεία. Από αυτήν την άποψη, διατυπώστε εκ των προτέρων συγκεκριμένες εξηγήσεις που μπορούν να ικανοποιήσουν τους φορολογικούς επιθεωρητές, επομένως είναι απίθανο να είναι σε θέση να συζητήσουν με τους επιθεωρητές στο μέλλον.
Βήμα 3
Συμπληρώστε το Φύλλο 02 της φορολογικής δήλωσης για να καταγράψετε την απώλεια. Στη γραμμή 060, αναφέρετε το συνολικό ποσό της ζημίας που λάβατε από την πώληση των προϊόντων της εταιρείας και τις μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγές. Αυτή η τιμή ισούται με το άθροισμα των γραμμών 010 και 050 μείον τις γραμμές 020, 030 και 040. Επιπλέον, τα δεδομένα από τις γραμμές 070, 080 και 090 πρέπει να αφαιρεθούν από τη γραμμή 060, με αποτέλεσμα να λάβετε τη φορολογική βάση, η οποία καταγράφεται στη γραμμή 100. Στη γραμμή 120, υποδείξτε τη φορολογική βάση, που προκύπτει από το άθροισμα της γραμμής 100 του φύλλου 05, γραμμή 530 του φύλλου 06, καθώς και τη γραμμή 100 του φύλλου 02, από την οποία το ποσό της ζημίας αντικατοπτρίζεται Η γραμμή 110 του φύλλου 02 αφαιρείται προκαταρκτικά.
Βήμα 4
Αντικατοπτρίστε το ποσό του υπολογισμένου φόρου εισοδήματος στη γραμμή 180 του Φύλλου 02 ίσο με το μηδέν. Αυτή η τιμή καθορίζεται με βάση την παράγραφο 8 του Άρθ. 274 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος δηλώνει ότι η φορολογική βάση ενός φορολογούμενου που έλαβε ζημία κατά την περίοδο αναφοράς επαναφέρεται στο μηδέν κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος.
