Όταν το οικονομικό αποτέλεσμα της εταιρείας για την περίοδο αναφοράς είναι απώλεια, η συμπλήρωση και η υποβολή δήλωσης φόρου κέρδους είναι υποχρεωτική απαίτηση. Αυτό εξηγείται στο άρθρο 265 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι προηγούμενες ζημιές αντικατοπτρίζονται στη γραμμή 090 αυτής της δήλωσης, περιλαμβανόμενων στα μη λειτουργικά έξοδα.
Είναι απαραίτητο
- - δήλωση κέρδους ·
- - υποβολή εκθέσεων για προηγούμενα έτη ·
- - Κωδικός φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
- - αριθμομηχανή.
Οδηγίες
Βήμα 1
Όταν η εταιρεία υφίσταται ζημίες, συχνά υπάρχει μεταφορά αρνητικών οικονομικών αποτελεσμάτων στις επόμενες περιόδους αναφοράς. Αυτό μπορεί να γίνει εντός τριών τετάρτων του ημερολογιακού έτους από την ημερομηνία της ζημίας.
Βήμα 2
Εάν λάβετε αρνητικό οικονομικό αποτέλεσμα σε προηγούμενες περιόδους, συμπεριλάβετε τα στο πρόσθετο κόστος. Στο φύλλο 02 της δήλωσης κέρδους στη γραμμή 040, όπου ο λογιστής υπολογίζει τα μη λειτουργικά έξοδα, συμπεριλάβετε τις απώλειες προηγούμενων ετών.
Βήμα 3
Λάβετε υπόψη ότι έχετε το δικαίωμα να συμπεριλάβετε σταδιακά απώλειες στα πρόσθετα έξοδα, δηλαδή καθώς προκύπτουν αρνητικά οικονομικά αποτελέσματα Πραγματοποιήστε τη μεταφορά των απωλειών στη σειρά καθώς προέκυψαν. Κατά συνέπεια, εάν ληφθούν ζημίες το πρώτο ή το δεύτερο τρίμηνο, μπορούν να αποδοθούν σε μη λειτουργικά έξοδα ως εξής. Πρώτον, συμπεριλάβετε στα έξοδα τις απώλειες για το πρώτο τρίμηνο στην αναφορά για το τρίτο και, στη συνέχεια, μεταφέρετε το αρνητικό οικονομικό αποτέλεσμα για το δεύτερο τρίμηνο στην κατάσταση αποτελεσμάτων για το τέταρτο.
Βήμα 4
Κατά την αναφορά για το κέρδος, εκτός από τον φόρο, ο οποίος υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τη βάση με 24%, υπολογίζεται και καταβάλλεται προκαταβολή. Εάν υποστείτε απώλειες σε προηγούμενες περιόδους, εξαιρείται από τις πληρωμές. Κατά την πραγματοποίηση κέρδους το προηγούμενο τρίμηνο και το τρίμηνο αναφοράς - ζημίες, οι προκαταβολές πρέπει να καταβάλλονται με τη σειρά που καθορίζεται στη φορολογική νομοθεσία.
Βήμα 5
Για προηγούμενες περιόδους αναφοράς, συμπεριλάβετε ζημίες στις καταστάσεις. Για να το κάνετε αυτό, εισαγάγετε το ποσό του αρνητικού οικονομικού αποτελέσματος στη γραμμή 090 του προσαρτήματος 2 του φύλλου 02 της δήλωσης κέρδους.
Βήμα 6
Τα έξοδα που ανακαλύψατε κατά το έτος αναφοράς δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στην απώλεια. Τα σφάλματα των προηγούμενων περιόδων διορθώνονται με την υποβολή ενημερωμένης δήλωσης. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε, να υποβάλετε την ενημερωμένη αναφορά εντός τριών ετών. Διαφορετικά, δεν θα μπορείτε να επιστρέψετε το ποσό του υπερβολικού φόρου.
