Εάν μια εταιρεία υπέστη ζημία στην τρέχουσα φορολογική περίοδο ως αποτέλεσμα της κύριας ή μη κύρια δραστηριότητάς της, έχει το δικαίωμα να λάβει υπόψη το ποσό της ζημίας κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Επιπλέον, αυτό δεν μπορεί να γίνει αμέσως.
Είναι απαραίτητο
έντυπο δήλωσης φόρου εισοδήματος
Οδηγίες
Βήμα 1
Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μειώσει τη φορολογική βάση του φόρου εισοδήματος κατά το ποσό της προκύπτουσας ζημίας. Μια ζημία θα μπορούσε να αφαιρέσει τη φορολογική βάση της τρέχουσας φορολογικής περιόδου ή οποιασδήποτε φορολογικής περιόδου για τα επόμενα 10 χρόνια. Αυτό ονομάζεται «μεταφορά προς τα εμπρός». Στην δήλωση φόρου εισοδήματος, το ποσό αυτών των ζημιών αντικατοπτρίζεται στο προσάρτημα 4 του φύλλου 02. Οι γραμμές 010-130 υποδεικνύουν το υπόλοιπο της μη λογιστικής ζημίας στην αρχή της φορολογικής περιόδου, ξεχωριστά πριν από την 01.01.2002 και μετά από αυτήν την ημερομηνία. Μετά την 01.01.2002, τα ποσά εμφανίζονται με ανάλυση ανά έτος.
Βήμα 2
Το ποσό της ζημίας για την τρέχουσα φορολογική περίοδο ή εκείνο το μέρος της ζημίας που θέλετε να "διαγράψετε" τώρα και να μην το μεταφέρετε στο μέλλον, γράφετε στη γραμμή 150 του προσαρτήματος 4 στο φύλλο 02 και στις γραμμές 160 -180 - το υπόλοιπο της μη λογιστικής ζημίας στο τέλος της φορολογικής περιόδου, επίσης με ανάλυση πριν από την 01.01.2002 και μετά.
Βήμα 3
Οι απώλειες της τρέχουσας φορολογικής περιόδου αναφέρονται λεπτομερώς στα προηγούμενα φύλλα της δήλωσης, συγκεκριμένα στα Παραρτήματα 2 και 3 στο φύλλο 02. Έτσι, για παράδειγμα, το ποσό της ζημίας από την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων αντικατοπτρίζεται στο Παράρτημα 3. Τύποι πωληθέντων τα ακίνητα λογίζονται ξεχωριστά (αποσβένονται χωριστά, οικόπεδα χωριστά) … Είναι απαραίτητο να γίνει διάκριση μεταξύ του συνολικού ποσού της ζημίας από τις πωλήσεις (αντικατοπτρίζεται στο προσάρτημα 3 στο φύλλο 02) και του ποσού που εμπίπτει στην τρέχουσα περίοδο αναφοράς (φόρος) (αντικατοπτρίζεται στο προσάρτημα 2 στο φύλλο 02). Για παράδειγμα, μια απώλεια από την πώληση ενός στοιχείου αποσβέσιμου ακινήτου διαγράφεται σε ίσα μέρη κατά την υπόλοιπη ωφέλιμη ζωή και για να υπολογίσετε το ποσό της ζημίας που οφείλεται στην τρέχουσα περίοδο αναφοράς, πρέπει να διαιρέσετε το συνολικό ποσό του απώλεια με τον αριθμό των μηνών που απομένουν μέχρι το τέλος της ωφέλιμης ζωής και πολλαπλασιασμένη με τον αριθμό των μηνών κατά την περίοδο αναφοράς.
Βήμα 4
Η ζημία με βάση τα αποτελέσματα της κύριας δραστηριότητας της επιχείρησης (σύμφωνα με το σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα»), καθώς και η τελική ζημία που επηρεάζει τη φορολογική βάση, απεικονίζονται στο φύλλο 02 «Υπολογισμός φόρου εισοδήματος εταιρειών». Ποιες γραμμές των οποίων τα φύλλα πρέπει να συνοψιστούν για αυτό αναφέρεται στην ίδια τη δήλωση.
