Όπως γνωρίζετε, οι ληφθείσες προκαταβολές υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας και μετά την πώληση του ποσού του ΦΠΑ που καταβλήθηκε από την προπληρωμή γίνονται δεκτά για έκπτωση. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι δυνατό να μην καταβάλλετε πληρωμές ΦΠΑ από προκαταβολή για εντελώς νομικούς λόγους.
Οδηγίες
Βήμα 1
Τακτοποιήστε την απόδειξη προκαταβολής και την αποστολή αγαθών στην ίδια φορολογική περίοδο. Αποδεχτείτε το δεδουλευμένο ποσό ΦΠΑ από την προπληρωμή για έκπτωση.
Βήμα 2
Συμπεριλάβετε το ποσό της προκαταβολής που λαμβάνεται στη φορολογητέα βάση για τον ΦΠΑ και, στη συνέχεια, υπολογίστε και πληρώστε τον φόρο προστιθέμενης αξίας στον προϋπολογισμό για το συνολικό ποσό των πωλήσεων στο πλαίσιο αυτής της συναλλαγής (άρθρο 54, παράγραφος 1 του άρθρου 162 του φορολογικού κώδικα της Ρωσίας Ομοσπονδία). Αναφέρετε στη δήλωση το ποσό του ΦΠΑ που υπολογίστηκε από την προκαταβολή και έγινε δεκτό για έκπτωση την ίδια περίοδο.
Βήμα 3
Εάν ο οργανισμός έχει υπερπληρωμή για φόρο προστιθέμενης αξίας, συντάξτε και στείλτε στην επιθεώρηση επιστολή αίτησης με την οποία ζητείται να αφαιρεθεί ο φόρος από τη ληφθείσα προκαταβολή έναντι της υπερπληρωμής (άρθρο 78 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Βήμα 4
Ελέγξτε την κατάσταση των υπολογισμών με τον προϋπολογισμό ΦΠΑ για τις προηγούμενες περιόδους, δηλαδή, συγκρίνετε το ποσό του φόρου που αφαιρέθηκε και συγκεντρώθηκε. Εάν το προς αφαίρεση ποσό υπερβαίνει το ποσό των χρεώσεων, ο ΦΠΑ στις προκαταβολές λαμβάνεται υπόψη για αυτήν τη διαφορά. (Άρθρο 176 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Βήμα 5
Συμφωνήστε με την εταιρεία αγοράς σχετικά με τον διακανονισμό της προκαταβολής μέσω της έκδοσης λογαριασμού. Συμπληρώστε τη συναλλαγματική ισοτιμία για το ποσό προπληρωμής για το είδος. Μεταφέρετέ το στον αγοραστή βάσει του πιστοποιητικού μεταφοράς και αποδοχής τίτλων. Κατά τη σύνταξη αυτού του εγγράφου, τοποθετήστε σε αυτό την ημερομηνία εξαργύρωσης του λογαριασμού, η οποία πρέπει απαραίτητα να είναι μεταγενέστερη από την ημερομηνία αποστολής των εμπορευμάτων.
Βήμα 6
Λάβετε χρήματα από τον αγοραστή για να πληρώσετε για αυτήν την ασφάλεια. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό που λαμβάνεται δεν θεωρείται προκαταβολή για τα αγαθά, επομένως δεν καταβάλλεται ΦΠΑ. Δημοσιεύστε την αποστολή των εμπορευμάτων. Στη συνέχεια, η αγοραστική εταιρεία πρέπει να παρουσιάσει το τιμολόγιο για τη λήξη.
Βήμα 7
Καταρτίστε μια συμφωνία για την αντιστάθμιση των αμοιβαίων αξιώσεων κατά την οποία ο οργανισμός πωλήσεων πληρώνει τον λογαριασμό συναλλάγματος που πρέπει να καταβληθεί στον οργανισμό αγορών και ο οργανισμός αγορών πληρώνει το χρέος του στον οργανισμό πωλήσεων για τα αγαθά που εισπράχθηκαν στο ποσό της διαφοράς μεταξύ το κόστος αυτών των αγαθών και η πληρωμή του σε μετρητά (δηλαδή το ποσό του λογαριασμού).
