Τον Ιανουάριο του 2009, ψηφίστηκε ένας λογαριασμός που επέτρεπε στις επιχειρήσεις να επιστρέψουν τον ΦΠΑ στις προκαταβολές που μεταφέρθηκαν από τον αγοραστή. Ταυτόχρονα, υπάρχουν αρκετές λεπτές αποχρώσεις που σχετίζονται με τον υπολογισμό του φόρου προστιθέμενης αξίας και την εκτέλεση τιμολογίων.
Οδηγίες
Βήμα 1
Διαβάστε τη ρήτρα 12 του άρθρου 171 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο ορίζει ότι το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ εμφανίζεται για τον αγοραστή που πραγματοποίησε την προκαταβολή, εάν αυτή η διαδικασία αντιστοιχεί στην υποχρέωση του πωλητή να καταβάλει ΦΠΑ στην προκαταβολή. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό της κατάθεσης πρέπει να τεκμηριωθεί με τιμολόγιο, σύμβαση ή έγγραφο που επιβεβαιώνει την πραγματική μεταφορά της μερικής πληρωμής.
Βήμα 2
Λάβετε ένα τιμολόγιο για προκαταβολή εντός πέντε ημερών από τη λήψη της προκαταβολής. Αυτή η απαίτηση ορίζεται από τη ρήτρα 1 του άρθρου 168 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και σε περίπτωση παραβίασής της, η φορολογική επιθεώρηση μπορεί να αρνηθεί την επιστροφή του ΦΠΑ για προκαταβολές στον αγοραστή. Από αυτήν την άποψη, είναι απαραίτητο να ελέγξετε τις ημερομηνίες των εκδοθέντων τιμολογίων και να ζητήσετε από τον πωλητή, εάν είναι απαραίτητο, να προβεί στις κατάλληλες προσαρμογές.
Βήμα 3
Ελέγξτε την ορθότητα του τιμολογίου. Πρέπει να καταρτιστεί για το ποσό της ληφθείσας προκαταβολής, ακόμη και αν μεταφέρθηκε σε μορφή χωρίς μετρητά, αναφέροντας το πλήρες όνομα των εμπορευμάτων.
Βήμα 4
Εισαγάγετε δεδομένα σχετικά με τον ΦΠΑ από προκαταβολές στη λογιστική. Εάν είστε αγοραστής, τότε αντικατοπτρίστε τη μεταφορά της προκαταβολής στην πίστωση του λογαριασμού 51 "Τρέχοντες λογαριασμοί" και τη χρέωση του δευτερεύοντος λογαριασμού 60 "Υπολογισμοί προκαταβολών που εκδόθηκαν". Μετά από αυτό, αφαιρέστε τον υπολογισμένο ΦΠΑ και αντικατοπτρίστε τη λειτουργία στην πίστωση του δευτερεύοντος λογαριασμού 76 "ΦΠΑ στις προκαταβολές" και της χρέωσης του δευτερεύοντος λογαριασμού 68 "Υπολογισμοί ΦΠΑ".
Βήμα 5
Αφού παραλάβετε τα προϊόντα, κάντε την καταχώριση: πίστωση 60 "Λογαριασμοί με προμηθευτές" - χρέωση 41 "Προϊόντα". Αντικατοπτρίστε τον ΦΠΑ εισαγωγής στη χρέωση του λογαριασμού 19. Μετά από αυτό, επιστρέψτε τον ΦΠΑ στις προκαταβολές ανοίγοντας μια πίστωση στον λογαριασμό 19 και μια χρέωση στον λογαριασμό 68.
Βήμα 6
Αποδεχτείτε την έκπτωση ΦΠΑ από προκαταβολές, εάν είστε πωλητής, ανοίγοντας πίστωση στο λογαριασμό 76 "ΦΠΑ στις προκαταβολές που ελήφθησαν" και χρέωση στο λογαριασμό 68 "Υπολογισμοί ΦΠΑ".
