Σύμφωνα με το νόμο, οι ρωσικοί και ξένοι οργανισμοί υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο εισοδήματος με ορισμένες εξαιρέσεις. Κατά συνέπεια, κάθε ιδιοκτήτης επιχείρησης έχει υποχρέωση στο κράτος να καταβάλει φόρο εισοδήματος. Πώς να υπολογίσετε το ποσό φόρου;
Οδηγίες
Βήμα 1
Αντικείμενο της φορολογίας για το φόρο εισοδήματος είναι το ποσό των εισπραχθέντων εσόδων, μειωμένο κατά το ποσό των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν. Αυτός είναι ο τύπος για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος για τις ρωσικές εταιρείες. Οι ξένες εταιρείες πληρώνουν φόρο εισοδήματος επί του ποσού των εισοδημάτων που εισπράττονται μέσω των μόνιμων εγκαταστάσεων τους στη Ρωσία, μειωμένα κατά το ποσό των εξόδων. Εάν ένας ξένος οργανισμός δεν έχει μόνιμη εγκατάσταση στη Ρωσία, τότε καταβάλλει φόρο εισοδήματος για το εισόδημα που λαμβάνεται από πηγές στη Ρωσία (για παράδειγμα, ακίνητα).
Βήμα 2
Τα έσοδα χωρίζονται σε πωλήσεις και μη πωλήσεις. Το πρώτο περιλαμβάνει έσοδα από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, δικαιώματα ιδιοκτησίας. Η δεύτερη ομάδα περιλαμβάνει εισόδημα που λαμβάνεται από τη διαφορά στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, την ενοικίαση ακινήτων κ.λπ. Τα έξοδα ορίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας ως "οικονομικά δικαιολογημένο κόστος". Πρέπει να υποστηρίζονται από έγγραφα. Τα έξοδα, όπως το εισόδημα, χωρίζονται σε πωλήσεις και μη πωλήσεις, η αρχή της διαίρεσής τους είναι η ίδια.
Βήμα 3
Η έννοια της αποσβέσιμης ιδιοκτησίας είναι σημαντική για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Πρόκειται για οποιαδήποτε ιδιοκτησία που ανήκει στην εταιρεία με δικαίωμα ιδιοκτησίας, με περίοδο χρήσης μεγαλύτερη από ένα χρόνο, η αξία της οποίας υπερβαίνει τα 40.000 ρούβλια και μειώνεται με απόσβεση. Για παράδειγμα, πρόκειται για ιατρικό εξοπλισμό. Τα αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία κατανέμονται σε συγκεκριμένες ομάδες για τον υπολογισμό της απόσβεσης. Κάθε ομάδα έχει τους δικούς της συντελεστές που καθορίζονται από το νόμο. Οι αποσβέσεις εξοδοποιούνται και αφαιρούνται από τα έσοδα για τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης.
Βήμα 4
Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 20%. Για ορισμένες εταιρείες, μπορεί να οριστεί μια ειδική, προτιμησιακή τιμή. Αυτό ισχύει για εταιρείες που είναι κάτοικοι της ειδικής οικονομικής ζώνης της Ρωσίας. Οι ξένοι οργανισμοί που δεν έχουν μόνιμες αποστολές στη Ρωσία πληρώνουν φόρο εισοδήματος με συντελεστή 10% όταν πραγματοποιούν διεθνείς μεταφορές σε περίπτωση συντήρησης οχημάτων. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, υπόκεινται στο ίδιο ποσοστό με τις ρωσικές εταιρείες - 20%. Για συγκεκριμένους τύπους κερδών, ο νόμος καθορίζει ξεχωριστούς φορολογικούς συντελεστές. Για παράδειγμα, για εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων, το ποσοστό αυτό θα είναι 9%.
Βήμα 5
Η φορολογική περίοδος για το φόρο εισοδήματος είναι ένα ημερολογιακό έτος. Οι περίοδοι αναφοράς για τις εταιρείες είναι το πρώτο τρίμηνο του έτους, έξι μήνες (εξάμηνο) και εννέα μήνες. Στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς ή φορολογίας, ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει δήλωση στις φορολογικές αρχές. Ο φορολογούμενος υπολογίζει το ποσό του φόρου εισοδήματος ανεξάρτητα.
Βήμα 6
Γενικά, το ποσό του φόρου εισοδήματος είναι το προϊόν του φορολογητέου εισοδήματος και του φορολογικού συντελεστή. Συνεπώς, το φορολογητέο κέρδος ισούται με τη διαφορά μεταξύ φορολογητέου εισοδήματος και φορολογητέου κόστους. Εάν η εταιρεία υποστεί ζημίες για την προηγούμενη φορολογική περίοδο, τότε αφαιρούνται επίσης από το φορολογητέο κέρδος. Ας δώσουμε ένα παράδειγμα:
Τα έσοδα της εταιρείας από την πώληση αγαθών ανήλθαν σε 1.000.000 ρούβλια (μετά την αφαίρεση του φόρου προστιθέμενης αξίας). Αυτό είναι το εισόδημά της.
Έξοδα: μισθός για υπαλλήλους - 200.000 ρούβλια, απόσβεση - 50.000 ρούβλια, κεφάλαια για την αγορά πρώτων υλών για παραγωγή - 300.000 ρούβλια. Μόνο 550.000 ρούβλια.
Φορολογική βάση: 1.000.000 - 550.000 = 450.000 ρούβλια.
Ποσό φόρου εισοδήματος: 450.000 x 20% = 90.000 ρούβλια.
