Οι φόροι που καταβάλλονται από μια LLC καθορίζονται από το ισχύον φορολογικό σύστημα - STS, OSNO, UTII ή ESX. Υπάρχουν επίσης κοινοί φόροι, όπως φόροι μερισμάτων, φόροι μισθών κ.λπ.
LLC φόροι στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
USN ("απλοποιημένο") - η πιο ευεργετική λειτουργία για την LLC. Σε αυτήν την περίπτωση, οι φόροι εισοδήματος, ο ΦΠΑ, ο φόρος ιδιοκτησίας αντικαθίστανται από έναν μόνο φόρο. Ο συντελεστής του εξαρτάται από τη μορφή της φορολογίας - μπορεί να είναι 6% του εισοδήματος (έσοδα) ή 15% της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων. Σε ορισμένες περιοχές, οι προτιμησιακοί συντελεστές καθορίζονται για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τα έσοδα και τα έξοδα για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων - από 5% Το πλεονέκτημα του USN-6% είναι η δυνατότητα μείωσης του φόρου επί των εισφορών για τους εργαζομένους.
Οι οργανισμοί δεν καταβάλλουν φόρο εισοδήματος στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, με εξαίρεση εάν η εταιρεία έχει έσοδα από τίτλους.
Η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πραγματοποιείται βάσει της αίτησης του φορολογουμένου, διαφορετικά, από προεπιλογή, όλες οι LLC μεταφέρονται στο OSNO.
Ο οργανισμός πρέπει να μεταφέρει προκαταβολές για τον ενιαίο φόρο σε τριμηνιαία βάση έως τις 25. Ο ετήσιος φόρος καταβάλλεται έως τις 30 Απριλίου και η δήλωση φόρου πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Μαρτίου.
LLC φόροι στο OSNO
Οι οργανισμοί στο OSNO είναι υποχρεωμένοι να διατηρούν πλήρως τη λογιστική τους, καθώς και να πληρώνουν όλους τους φόρους που εγκρίνονται στη Ρωσική Ομοσπονδία
(ΦΠΑ, φόροι επί των κερδών και περιουσία των οργανισμών).
Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται κάθε τρίμηνο έως τις 28. Ο βασικός φορολογικός συντελεστής είναι 20% · μπορεί να καθοριστούν μειωμένοι συντελεστές στις περιοχές. Υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Τα ποσά χωρίς ΦΠΑ λαμβάνονται υπόψη ως έσοδα. Ο κατάλογος των εξόδων δεν είναι περιορισμένος (όπως συμβαίνει με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα), αλλά πρέπει να είναι αιτιολογημένος και τεκμηριωμένος.
Ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς, οι LLC πληρώνουν κρατικούς δασμούς, ειδικούς φόρους κατανάλωσης, φόρο εξόρυξης ορυκτών, μεταφορές, χερσαίες, φορολογικές επιβαρύνσεις, καθώς και μεταφορά φόρου 9% για μερίσματα, φόρους μισθών στο FSS και το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σε τριμηνιαία βάση, έως τις 20 της ημέρας, η LLC πρέπει να καταβάλει ΦΠΑ με συντελεστή 18%, 10%, 0%. Σε απλουστευμένη μορφή, ο ΦΠΑ υπολογίζεται ως εξής: το ποσό των εσόδων διαιρούμενο με 118 και πολλαπλασιασμένο επί 18 είναι ΦΠΑ "προς χρέωση". Ο ΦΠΑ συμψηφισμού υπολογίζεται βάσει τιμολογίων που λαμβάνονται από προμηθευτές. Ποσό πληρωτέου ΦΠΑ = "ποσό που θα χρεωθεί" μείον "ποσό που θα αντισταθμιστεί". Εάν ο κύκλος εργασιών μιας LLC για ένα τέταρτο ήταν μικρότερος από 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε έχουν το δικαίωμα να μην χρεώνουν ΦΠΑ.
Τέλος, η LLC στο OSNO πληρώνει φόρο ιδιοκτησίας - ανά τρίμηνο, έως τις 30. Το ποσοστό ποικίλλει ανάλογα με την περιοχή και δεν υπερβαίνει το 2,2%.
Φόροι LLC στο UTII
Το UTII μπορεί να χρησιμοποιηθεί για συγκεκριμένους τομείς δραστηριότητας που ορίζονται στον Κώδικα Φορολογίας. Από το 2013, η χρήση του είναι εθελοντική. Το πλεονέκτημα του UTII είναι η απλοποιημένη αναφορά. Το UTII μπορεί να συνδυαστεί με OSNO και STS.
Ο φόρος επί του UTII (15%) υπολογίζεται όταν λαμβάνεται υπόψη όχι το πραγματικό, αλλά το τεκμαρτό εισόδημα. Το μέγεθός του καθορίζεται από το νόμο και εξαρτάται από τον τύπο δραστηριότητας. Κατά τον υπολογισμό του UTII, χρησιμοποιούνται επίσης διορθωτικοί συντελεστές: k1 - που καθορίζονται από την κυβέρνηση και K2 - που καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές.
Η εγγραφή στο UTII πραγματοποιείται μετά από αίτηση.
Ο ιστότοπος FTS www.nalog.ru μπορεί να σας πει ποιοι φόροι πρέπει να καταβληθούν σε συγκεκριμένες περιπτώσεις.
