Το λογιστικό τμήμα μιας επιχείρησης της οποίας οι δραστηριότητες σχετίζονται με φορολογητέο και μη φορολογητέο ΦΠΑ υποχρεούται να τηρεί χωριστά αρχεία για διάφορες επιχειρηματικές συναλλαγές. Διαφορετικά, η εταιρεία ενδέχεται να χάσει το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου προστιθέμενης αξίας "εισροής".
Είναι απαραίτητο
- - πρόσθετοι δευτερεύοντες λογαριασμοί ·
- - αναλυτικά βιβλία αναφοράς για τα δεδουλευμένα έσοδα.
Οδηγίες
Βήμα 1
Χρησιμοποιήστε πρόσθετους δευτερεύοντες λογαριασμούς ή αναλυτικά βιβλία αναφοράς για λογαριασμούς εσόδων σε δεδουλευμένα. Ακολουθήστε τον κανόνα που περιγράφεται στην παράγραφο 4 του Άρθ. 149 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ανάπτυξη μεθοδολογίας για τη διατήρηση της χωριστής λογιστικής των επιχειρηματικών συναλλαγών που φορολογούνται με ΦΠΑ και που δεν φορολογούνται με ΦΠΑ.
Βήμα 2
Προσθέστε στη λογιστική πολιτική της εταιρείας τη διαδικασία και τους κανόνες για τη χωριστή λογιστική για τα ποσά του ΦΠΑ, το οποίο παρουσιάζεται ή επιβάλλεται κατά την εισαγωγή στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε αναλογία με το ποσό των προϊόντων που αποστέλλονται, η πώληση των οποίων κατά την περίοδο αυτή δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, περιλαμβάνει εν μέρει το φόρο "εισροών" στο κόστος του.
Βήμα 3
Λάβετε υπόψη το υπόλοιπο ποσό ΦΠΑ. Δώστε ξεχωριστή λογιστική για τον φόρο προστιθέμενης αξίας "εισόδου" και αντικατοπτρίστε τον στο λογαριασμό 19 "ΦΠΑ στις αγορασμένες αξίες" Καταγράψτε την τριμηνιαία κατανομή του PDS στη λογιστική κατάσταση.
Βήμα 4
Μοντελοποιήστε τη λογιστική πολιτική της επιχείρησης, λαμβάνοντας υπόψη τη λίστα των προϊόντων της που σχετίζονται τόσο με φορολογητέες όσο και μη φορολογητέες δραστηριότητες φόρου προστιθέμενης αξίας. Διαγράψτε το κόστος των αγαθών στο λογαριασμό 44 "Κόστος πωλήσεων" ή στο λογαριασμό 26 "Γενικά έξοδα".
Βήμα 5
Εξετάστε έναν σημαντικό δείκτη κατά τη διανομή ΦΠΑ "εισαγωγής" και σημειώστε τη διαδικασία υπολογισμού του κόστους των αποστολών αγαθών στη λογιστική πολιτική. Αποδεχτείτε τα έξοδα αποστολής εκτός φόρου και χρησιμοποιήστε συγκρίσιμα στοιχεία στον υπολογισμό σας.
Βήμα 6
Δηλώστε στη λογιστική πολιτική ότι ενεργείτε βάσει του κανόνα που περιγράφεται στην παράγραφο 9, παράγραφος 4, άρθρο 170 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και αφαιρέστε το πλήρες ποσό του ΦΠΑ. Επιβάλλεται κατά τη φορολογική περίοδο, όταν το μερίδιο του αφορολόγητου κόστους δραστηριότητας δεν υπερβαίνει το 5% του συνολικού κόστους παραγωγής. Σημειώστε τη μεθοδολογία για την εκτίμηση του κόστους παραγωγής και των δραστηριοτήτων που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ.
