Ο καθορισμός του φόρου προστιθέμενης αξίας είναι μια μάλλον δύσκολη διαδικασία, οπότε πολλοί μεγάλοι οργανισμοί προσλαμβάνουν ξεχωριστό λογιστή ειδικά για το σκοπό αυτό. Ο ΦΠΑ είναι ένας φόρος που καταβάλλεται από μια επιχείρηση στον προϋπολογισμό της χώρας επί του ποσού της προστιθέμενης αξίας.
Είναι απαραίτητο
αριθμομηχανή
Οδηγίες
Βήμα 1
Προσδιορίστε την αξία του συντελεστή φόρου προστιθέμενης αξίας, η οποία καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 164 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σήμερα, υπάρχουν τρεις βασικοί συντελεστές ΦΠΑ - 0%, 10% και 18%, καθώς και δύο υπολογισμένοι - 10/110 και 18/118.
Βήμα 2
Υπολογίστε το μέγεθος της φορολογικής βάσης, η οποία καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 154 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Είναι ίση με την αξία των αγαθών, των υπηρεσιών ή των έργων που πωλούνται με βάση τις τιμές πώλησης κατά τον υπολογισμό των ειδικών φόρων κατανάλωσης. Η ημερομηνία υπολογισμού της φορολογικής βάσης για τον ΦΠΑ καθορίζεται σύμφωνα με την παράγραφο 1 του Άρθρου. 167 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό μπορεί να είναι η ημέρα αποστολής των εμπορευμάτων, η εργασία εκτελείται ή οι υπηρεσίες παρέχονται ή η ημερομηνία κατά την οποία η πληρωμή ή η προκαταβολή λαμβάνεται πραγματικά έναντι μελλοντικής αποστολής.
Βήμα 3
Θυμηθείτε να εκδώσετε τιμολόγιο στον πελάτη ή στον αγοραστή κατά τη λήψη της προκαταβολής. Εάν η συναλλαγή πραγματοποιήθηκε σε ξένο νόμισμα, είναι απαραίτητο να μεταφερθεί το ποσό στο αντίστοιχο ρούβλι σύμφωνα με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Εθνικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας την αντίστοιχη ημερομηνία.
Βήμα 4
Ορίστε το ποσό ΦΠΑ για κάθε πωληθέν προϊόν, υπηρεσία που παρέχεται ή εργασία που εκτελείται. Αυτή η τιμή καθορίζεται ως το προϊόν της φορολογικής βάσης από τον συντελεστή ΦΠΑ που καθορίζεται για έναν συγκεκριμένο τύπο προϊόντος.
Βήμα 5
Ξεκινήστε τον υπολογισμό του ΦΠΑ που θα μεταφερθεί στον προϋπολογισμό. Σύμφωνα με το άρθρο 163 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η φορολογική περίοδος για τον υπολογισμό του ΦΠΑ είναι το τρίμηνο κατά το οποίο το ποσό του δεδουλευμένου φόρου έπρεπε να καταγραφεί στο καθολικό πωλήσεων της επιχείρησης. Από αυτήν την τιμή, πρέπει να αφαιρέσετε το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων που πρέπει να καταγράφονται στο βιβλίο αγοράς της εταιρείας. Η προκύπτουσα διαφορά είναι ένας φόρος προστιθέμενης αξίας που είναι πληρωτέος.
