Ο ορισμός της καθαρής ταμειακής ροής χρησιμοποιείται για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας. Αυτός ο δείκτης υπολογίζεται στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς και χαρακτηρίζει τη διαφορά μεταξύ της παραλαβής χρημάτων και των δαπανών τους.
Οδηγίες
Βήμα 1
Η μέθοδος υπολογισμού της καθαρής ταμειακής ροής σε μια επιχείρηση χρησιμοποιείται από τα χρηματοοικονομικά της τμήματα για τον έλεγχο της παραλαβής και της δαπάνης των κεφαλαίων και για την ανάλυση της οικονομικής ισορροπίας του οργανισμού. Συνιστάται να το κάνετε αυτό όχι μόνο κατά τη σύνταξη νόμιμων αναφορών, αλλά και μετά τη λήξη κάθε συγκεκριμένης περιόδου, για παράδειγμα, ένα τέταρτο.
Βήμα 2
Η καθαρή ταμειακή ροή δείχνει τη διαφορά μεταξύ μιας θετικής ταμειακής ροής σε μια επιχείρηση και μιας αρνητικής. Μια θετική ταμειακή ροή είναι το άθροισμα των ταμειακών εισπράξεων, το οποίο περιλαμβάνει: έσοδα από τις κύριες, επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας. Η αρνητική ταμειακή ροή είναι, συνεπώς, το συνολικό αποτέλεσμα των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν κατά την υλοποίηση των κύριων, επενδυτικών και χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων του οργανισμού.
Βήμα 3
Η κύρια (παραγωγή) δραστηριότητα της επιχείρησης είναι η κύρια πηγή κέρδους, επομένως η λήψη κεφαλαίων από αυτόν τον τύπο δραστηριότητας είναι το εισόδημα από την πώληση προϊόντων (αγαθών ή υπηρεσιών). Η δαπάνη κεφαλαίων στην κύρια κατεύθυνση είναι η πληρωμή σε προμηθευτές και εργολάβους, η αγορά πρώτων υλών, υλικών, ημιτελών προϊόντων, εξοπλισμού κ.λπ.
Βήμα 4
Η επενδυτική δραστηριότητα του οργανισμού σχετίζεται με την απόκτηση ή πώληση μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων, καθώς και με τη λήψη κερδών από επενδύσεις που πραγματοποιήθηκαν σε προγενέστερη περίοδο. Η ταμειακή ροή εισοδήματος σε αυτήν την περίπτωση είναι η λήψη μερισμάτων και τόκων, και οι δαπάνες είναι η αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων, όπως η απόκτηση άδειας για εργασία, η απόκτηση πνευματικών δικαιωμάτων, τα δικαιώματα χρήσης γης, κ.λπ. χρηματοοικονομικές επενδύσεις με σκοπό την πραγματοποίηση κέρδους στο μέλλον.
Βήμα 5
Οι χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας στοχεύουν στην αύξηση του κεφαλαίου της για την υποστήριξη δύο άλλων τύπων δραστηριοτήτων. Η ταμειακή ροή εισοδήματος σε αυτήν την περίπτωση είναι η λήψη βραχυπρόθεσμων ή μακροπρόθεσμων δανείων και εισοδήματος από την πώληση μετοχών της επιχείρησης. Ροή δαπανών - πληρωμή μερισμάτων στους μετόχους και μερική ή ολική αποπληρωμή των δανείων και των δανείων που ελήφθησαν.
Βήμα 6
Έτσι, η καθαρή ταμειακή ροή είναι ο κύριος χρηματοοικονομικός δείκτης μιας επιχείρησης, η οποία δείχνει σαφώς τη χρηματοοικονομική της σταθερότητα και χαρακτηρίζει την ανάπτυξή της στην αγορά. Η καθαρή ταμειακή ροή υπολογίζεται για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο (περίοδος αναφοράς).
