Το απόθεμα μετρητών είναι μία από τις μεθόδους λογιστικής για τις ταμειακές ροές ενός οργανισμού. Κατά κανόνα, η επιτυχή λειτουργία και η οικονομική κατάσταση της επιχείρησης εξαρτάται από τέτοιους ελέγχους. Αυτός ο έλεγχος ρυθμίζεται από μια κανονιστική πράξη - τη Διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία, η οποία εγκρίνεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας. Το απόθεμα δεν είναι υποχρεωτικό, αλλά εάν, για παράδειγμα, αλλάξει το ταμείο, τότε καλό είναι να συνδυάσετε τα μετρητά.
Οδηγίες
Βήμα 1
Εκδώστε μια εντολή για τη διενέργεια αποθέματος μετρητών. Σε αυτό το διοικητικό έγγραφο, αναφέρετε τη σύνθεση της επιτροπής απογραφής, στην οποία πρέπει να είναι παρών ο επικεφαλής λογιστής, ταμίας, επικεφαλής του οργανισμού. συγχρονισμός. Επίσης, γράψτε αυτές τις πληροφορίες στη λογιστική πολιτική του οργανισμού.
Βήμα 2
Ο ταμίας, ως οικονομικά υπεύθυνος, πρέπει να συντάξει απόδειξη δηλώνοντας ότι όλα τα έγγραφα έχουν συνταχθεί και παραδοθεί στο λογιστήριο. Επίσης, ο ταμίας πρέπει να συντάξει μια έκθεση μετρητών, η οποία περιλαμβάνει όλες τις πληροφορίες σχετικά με τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα.
Βήμα 3
Πάρτε τα έγγραφα που συνοδεύουν όλες τις κινήσεις στο ταμείο. Τέτοια τεκμηρίωση περιλαμβάνουν: όριο υπολοίπου μετρητών, έκθεση ταμείου, βιβλίο μετρητών, περιοδικό παραγγελιών
Βήμα 4
Αρχικά, ελέγξτε το πραγματικό υπόλοιπο στο ταμείο με το υπόλοιπο που αναφέρεται στην αναφορά του ταμείου. Συμφιλίωση όλων των ποσών για πιστωτικές και χρεωστικές παραγγελίες. Ελέγξτε επίσης την ορθότητα της συμπλήρωσης του βιβλίου μετρητών, συμπεριλαμβανομένου του ελέγχου των ημερομηνιών και των λόγων για πληρωμές και δαπάνες χρημάτων.
Βήμα 5
Ελέγξτε τη συμμόρφωση με το όριο υπολοίπου μετρητών στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Ελέγξτε επίσης τη μισθοδοσία - δίπλα στο όνομα κάθε υπαλλήλου πρέπει να είναι υπογεγραμμένο και την ημερομηνία έκδοσης των μισθών.
Βήμα 6
Μετρήστε τα χρηματικά ποσά και άλλες αξίες (λογαριασμοί, γραμματόσημα) παρουσία όλων των μελών της επιτροπής, ξεκινώντας με τους υψηλότερους λογαριασμούς ονομαστικής αξίας και τελειώνοντας με το χαμηλότερο.
Βήμα 7
Κάντε ένα απόθεμα, όπου αναφέρετε τον αριθμό των λογαριασμών και την ονομασία τους, υπολογίστε επίσης το ποσό και συνοψίστε. Υπογράψτε το απόθεμα με όλα τα μέλη της προμήθειας και, στη συνέχεια, μεταφέρετέ το στο λογιστήριο.
Βήμα 8
Μετά από αυτό, το λογιστικό τμήμα, με βάση τα ληφθέντα δεδομένα, κάνει τις κατάλληλες καταχωρίσεις:
Д50 "Ταμείο" К91 "Άλλα έσοδα και έξοδα" - λόγω του αποθέματος, αποκαλύφθηκε πλεόνασμα.
Ή:
Д94 "Ελλείψεις και απώλειες από ζημιές σε τιμαλφή" К50 "Ταμείο" - λόγω του αποθέματος, αποκαλύφθηκε έλλειψη.
