Η ανάλυση των ταμειακών ροών προς τις επιχειρήσεις στοχεύει στη διαμόρφωση ενός δείκτη ευημερίας. Αυτή η οικονομική αξία είναι μια μαθηματική συνάρτηση της μεταβολής του ποσού των μετρητών με την πάροδο του χρόνου. Σε σχέση με αυτήν την έννοια, χρησιμοποιούνται οι λέξεις «εισροή» και «εκροή», οι οποίες χαρακτηρίζουν τα έσοδα και τις δαπάνες των κεφαλαίων, αντίστοιχα.
Οδηγίες
Βήμα 1
Η ταμειακή ροή είναι ένας οικονομικός όρος που σημαίνει μια συνεχή ροή κεφαλαίων. Αυτή είναι η κατανομή της εισροής και εκροής κεφαλαίων κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων της εταιρείας σε σχέση με τον πραγματικό χρόνο της εμφάνισής τους.
Βήμα 2
Οι ταμειακές ροές μπορούν να αναπαρασταθούν ως μαθηματική συνάρτηση, το γράφημα της οποίας είναι μια οπτική απεικόνιση των δραστηριοτήτων της εταιρείας. Έτσι, η ταμειακή ροή δείχνει το οικονομικό δυναμικό της επιχείρησης, την αποδοτικότητα (κερδοφορία) της εργασίας της. Η ανάγκη παρουσίασης εκθέσεων σχετικά με την κυκλοφορία των χρημάτων εμφανίστηκε στο σύστημα των διεθνών προτύπων σχετικά πρόσφατα, ωστόσο, είναι ο πιο χαρακτηριστικός δείκτης της δυναμικής των μετρητών στην επιχείρηση.
Βήμα 3
Αναλύονται τρεις τύποι ταμειακών ροών: οι ταμειακές ροές που προκύπτουν από τις κύριες, επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας. Τα δεδομένα από τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα αποτελεσμάτων χρησιμοποιούνται για τη σύνταξη των σχετικών αναφορών.
Βήμα 4
Στην πραγματικότητα, η κύρια ταμειακή ροή είναι μια τροποποίηση της κατάστασης αποτελεσμάτων, επειδή καταγράφει τα έσοδα και τα έξοδα ακριβώς τη στιγμή της πραγματικής τους εμφάνισης. Η τροποποίηση της έκθεσης ονομάζεται μετασχηματισμός, η οποία περιλαμβάνει δύο προσεγγίσεις: άμεσες και έμμεσες.
Βήμα 5
Η άμεση προσέγγιση συνεπάγεται τη μετατροπή κάθε στοιχείου της έκθεσης και αντικατοπτρίζει πλήρως τις ταμειακές ροές. Η έμμεση προσέγγιση βασίζεται στο ποσό του καθαρού κέρδους που υπολογίζεται στη βάση της δεδουλευμένης. Στη συνέχεια προσαρμόζεται για να επιστρέψει στα καθαρά έσοδα σε μετρητά με την προσθήκη εξόδων (για παράδειγμα, απόσβεσης) και αφαιρώντας τα έσοδα χωρίς ροή.
Βήμα 6
Η ανάλυση της ταμειακής ροής της κύριας (λειτουργικής) δραστηριότητας της εταιρείας νοείται ως η ροή κεφαλαίων που αποσκοπούν στην πραγματοποίηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων (αγορά πρώτων υλών και εξοπλισμού, πώληση τελικών αγαθών, πληρωμή μισθών σε εργαζομένους, τόκοι δάνεια, φόροι). Αυτή η ροή είναι το σημείο εκκίνησης για τον προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της επιχείρησης.
Βήμα 7
Οι επενδυτικές δραστηριότητες της εταιρείας στοχεύουν σε επενδύσεις σε πάγια περιουσιακά στοιχεία, χρεόγραφα, δανεισμό κ.λπ. Η ανάλυση της ταμειακής ροής των επενδύσεων βοηθά στην αποτελεσματικότερη χρήση των προσωρινά διαθέσιμων κεφαλαίων της εταιρείας.
Η οικονομική δραστηριότητα της εταιρείας περιλαμβάνει την παροχή δύο άλλων τύπων δραστηριοτήτων, δηλαδή τη λήψη δανείων, το εισόδημα από την πώληση των ιδίων μετοχών της εταιρείας. Τα έξοδα σε αυτήν την περίπτωση αντιπροσωπεύουν την πληρωμή μερισμάτων και την αποπληρωμή δανείων.
