Η ανταγωνιστικότητα ενός οργανισμού εξαρτάται πραγματικά από το πώς ελέγχει την κατεύθυνση των ταμειακών ροών. Κατά την αξιολόγηση της οικονομικής θέσης μιας επιχείρησης, αυτός ο δείκτης παίζει πολύ σημαντικό ρόλο. Υπάρχουν διαφορετικοί τύποι ταμειακών ροών.
Τι είναι η ταμειακή ροή
Μεταφρασμένος από τα Αγγλικά, αυτός ο οικονομικός όρος σημαίνει "ταμειακές ροές". Στην πραγματικότητα, οι ταμειακές ροές είναι η διαδικασία μετακίνησης των χρηματοοικονομικών πόρων της εταιρείας για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Αυτό αναφέρεται στη διαφορά μεταξύ πληρωμών και εισπράξεων χρημάτων για μια συγκεκριμένη περίοδο. Αυτός ο δείκτης είναι εξαιρετικά σημαντικός, καθώς βοηθά στον προσδιορισμό του τρόπου με τον οποίο πραγματοποιείται η κίνηση κεφαλαίων που δεν ελήφθησαν υπόψη κατά την πραγματοποίηση κέρδους. Μιλάμε για πληρωμές φόρων, πληρωμές δανείων κ.λπ.
Κύριοι τύποι ταμειακών ροών
Υπάρχουν πολλές ταξινομήσεις των ταμειακών ροών. Ανάλογα με την κλίμακα εξυπηρέτησης των επιχειρηματικών διαδικασιών της ροής, χωρίζονται σε αυτές που διανέμονται σε όλη την επιχείρηση, ανά διαρθρωτικά τμήματα (κέντρα ευθύνης) και συγκεκριμένες λειτουργίες (το πρωταρχικό αντικείμενο του ελέγχου πόρων).
Επίσης, οι ταμειακές ροές διαφέρουν ανά είδος οικονομικής δραστηριότητας. Μπορούν να σχετίζονται με πληρωμές (λειτουργικές δραστηριότητες), με δάνεια και συγκέντρωση πρόσθετων κεφαλαίων (χρηματοοικονομικές δραστηριότητες) ή αντιπροσωπεύουν πληρωμές από επενδύσεις (επενδυτικές δραστηριότητες).
Ανάλογα με το τελικό αποτέλεσμα, οι ταμειακές ροές είναι αρνητικές και θετικές. Αυτή είναι η εισροή και εκροή χρηματοδότησης. Ανάλογα με το επίπεδο επάρκειας, αυτός ο δείκτης χωρίζεται σε περίσσεια και έλλειμμα. Οι ταμειακές ροές ταξινομούνται στο μέλλον και παρουσιάζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο αποτίμησης χρόνου
Συχνά στις επιχειρήσεις μιλούν για καθαρή ή μεικτή ταμειακή ροή. Είναι συνηθισμένο να ονομάζουμε την καθαρή ροή τη διαφορά μεταξύ της παραλαβής και της δαπάνης των κεφαλαίων. Η ακαθάριστη ταμειακή ροή είναι όλες αρνητικές και θετικές ροές για μια δεδομένη περίοδο.
Ένας τέτοιος δείκτης μπορεί να σχετίζεται με λειτουργικές δραστηριότητες ή να είναι το αποτέλεσμα μεμονωμένων επιχειρηματικών συναλλαγών. Στην πρώτη περίπτωση, μιλάμε για τακτική ταμειακή ροή, και στη δεύτερη - για μια διακριτή.
Οι ταμειακές ροές μπορούν να δημιουργηθούν σε διαφορετικά χρονικά διαστήματα. Ανάλογα με τη σταθερότητα αυτών των διαστημάτων, χωρίζονται σε κανονικά σε τακτά χρονικά διαστήματα (ετήσια) και κανονικά σε ακανόνιστα χρονικά διαστήματα (πληρωμές μισθώσεων με ειδικό πρόγραμμα πληρωμών). Η παραπάνω ταξινόμηση επιτρέπει μια πιο εμπεριστατωμένη μελέτη και ανάλυση των ταμειακών ροών διαφόρων επιχειρήσεων.
