Η ρευστότητα είναι ένας δείκτης της αξιοπιστίας μιας επιχείρησης, του βαθμού φερεγγυότητας της. Κατά συνέπεια, όσο υψηλότερη είναι η ρευστότητα, τόσο μεγαλύτερη εμπιστοσύνη είναι η εταιρεία.
Είναι απαραίτητο
Επιχειρησιακό υπόλοιπο
Οδηγίες
Βήμα 1
Για τον προσδιορισμό των δεικτών ρευστότητας της επιχείρησης, χρησιμοποιούνται δεδομένα από τις οικονομικές καταστάσεις. Η ρευστότητα είναι η ονομαστική ικανότητα μιας εταιρείας να εξοφλήσει το τρέχον χρέος της μόνο σε βάρος των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων. Διάκριση μεταξύ τρέχουσας, γρήγορης και απόλυτης ρευστότητας.
Βήμα 2
Η τρέχουσα ρευστότητα (λόγος κάλυψης) είναι ο λόγος του όγκου κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων της ΟΑ μείον τις μακροπρόθεσμες απαιτήσεις από την DZ και το χρέος των ιδρυτών της εταιρείας για συνεισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της ZUK στις τρέχουσες υποχρεώσεις TP (βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις). Για τον υπολογισμό, χρησιμοποιήστε τον ακόλουθο τύπο: K1 = (OA - DZ - Zuk) / TP, όπου το K1 είναι ο τρέχων λόγος ρευστότητας. Λάβετε τα δεδομένα από τον ισολογισμό, φόρμα 1: K1 = (γραμμές 290 - 230 - 220) / (γραμμές 690 - 650 - 640)
Βήμα 3
Θεωρείται ότι η τρέχουσα ρευστότητα βρίσκεται εντός του κανονικού εύρους εάν η τιμή του δείκτη κυμαίνεται στο εύρος από 1,5 έως 2,5 (ανάλογα με τον κλάδο της επιχείρησης). Εάν ο συντελεστής είναι μικρότερος από 1, τότε οι οικονομικές δυνατότητες της εταιρείας είναι ασταθείς, υπάρχει υψηλός χρηματοοικονομικός κίνδυνος.
Βήμα 4
Γρήγορη ρευστότητα - η δυνατότητα επείγουσας αποπληρωμής του χρέους σε κατάσταση έκτακτης ανάγκης λόγω βραχυπρόθεσμων ρευστών στοιχείων ενεργητικού (βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις, μετρητά κ.λπ.). Μαθηματικά, αυτή είναι η αναλογία του όγκου τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα ΤΑ μείον αποθέματα MPZ προς τις τρέχουσες υποχρεώσεις της TP. Χρησιμοποιήστε τον τύπο: K2 = (TA - MPz) / TP.
K2 = (γραμμές 240 + 250 + 260) / (γραμμές 690 - 650 - 640).
Βήμα 5
Απόλυτη ρευστότητα - αποπληρωμή σε βάρος μόνο δωρεάν μετρητών ή περιουσιακών στοιχείων ισοδύναμων με αυτά. Ο συντελεστής ισούται με την αναλογία του αθροίσματος των περιουσιακών στοιχείων μετρητών του DS και των βραχυπρόθεσμων επενδύσεων της KV προς τις τρέχουσες υποχρεώσεις του TP. Χρησιμοποιήστε τον τύπο K3 = (DS + KV) / TP. K3 = (γραμμές 260 + 250) / (γραμμές 690 - 650 - 640). Θεωρείται ότι η τιμή του δείκτη είναι εντός του φυσιολογικού εύρους εάν είναι μεγαλύτερη από 0, 2, δηλ. είκοσι%.
