Ο ισολογισμός αντικατοπτρίζει την αξία της περιουσίας και των υποχρεώσεων του οργανισμού από μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Κατά τη σύνταξη αυτού του εγγράφου, είναι επίσης απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται οι υπολογισμοί των φόρων και τελών στον προϋπολογισμό και τα κονδύλια εκτός προϋπολογισμού.
Οδηγίες
Βήμα 1
Υπολογίστε τη διαφορά στο υπόλοιπο των λογαριασμών 09 "Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις" και 77 "Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις". Αντικατοπτρίστε τη θετική διαφορά στη γραμμή 145, αρνητική - στη γραμμή 515, δεδομένου ότι οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μπορούν να αντικατοπτρίζονται με τη μορφή ενός υπολειμματικού υπολοίπου του ποσού τους (ρήτρα 19 PBU 18/02 "Λογιστικός υπολογισμός του φόρου εισοδήματος εταιρειών ", εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 19 Νοεμβρίου 2002 αριθ. 114n).
Βήμα 2
Απεικονίστε το υπόλοιπο του φόρου προστιθέμενης αξίας στη χρέωση του λογαριασμού 19 "ΦΠΑ επί των αποκτημένων αξιών" στη γραμμή 220 του περιουσιακού στοιχείου του ισολογισμού. Προσδιορίστε το χρεωστικό και πιστωτικό υπόλοιπο στον δευτερεύοντα λογαριασμό "Υπολογισμοί ΦΠΑ" του λογαριασμού 68. Συμπεριλάβετε το πιστωτικό υπόλοιπο (το χρέος της εταιρείας προς τον προϋπολογισμό για αυτόν τον φόρο) στην ένδειξη στη γραμμή 624 της υποχρέωσης του ισολογισμού.
Βήμα 3
Λάβετε το χρεωστικό υπόλοιπο στο δευτερεύον λογαριασμό "Υπολογισμοί για ΦΠΑ" του λογαριασμού 68 (καθυστερήσεις προϋπολογισμού για επιστροφή ΦΠΑ) στην ένδειξη στη γραμμή 240 του στοιχείου του ισολογισμού. Εάν, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η εταιρεία είχε συναλλαγές για τις οποίες ο τίτλος των αγαθών βάσει αυτών των συναλλαγών δεν μεταβιβάστηκε στον αγοραστή, αντικατοπτρίζει το ποσό του ΦΠΑ που χρεώνεται σε αυτές τις συναλλαγές στη γραμμή 270 «Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία», εξαιρουμένων των εισπρακτέων λογαριασμών.
Βήμα 4
Αντανακλάστε στη γραμμή 270 "Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία" το ποσό του ΦΠΑ από την ληφθείσα προπληρωμή λόγω της επικείμενης αποστολής αγαθών, της εκτέλεσης της εργασίας, της παροχής υπηρεσιών. Εισαγάγετε το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας για προκαταβολές που καταβάλλονται σε προμηθευτές αγαθών, έργων, υπηρεσιών, στη γραμμή 660 "Άλλες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις" του ισολογισμού.
Βήμα 5
Κατά τη συμπλήρωση της γραμμής 623 "Χρέη προς δήλωση κεφαλαίων εκτός προϋπολογισμού", αντικατοπτρίστε σε αυτό το πιστωτικό υπόλοιπο για τους υπολογικούς λογαριασμούς για διακανονισμούς με το Ταμείο Συντάξεων και τις εισφορές για ασφάλιση έναντι βιομηχανικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών. Αντικατοπτρίστε το πιστωτικό υπόλοιπο στους δευτερεύοντες λογαριασμούς στο λογαριασμό 69, ανοιχτό για λογιστικούς διακανονισμούς βάσει του UST, στη γραμμή 624 "Χρέος φόρων και τελών"
