Οι αρχάριοι επιχειρηματίες συνήθως επισημοποιούν τις δραστηριότητές τους σε μορφή IP. Αυτό τους επιτρέπει να απλοποιήσουν τη λογιστική και τη φορολογική επιβάρυνση. Η γνώση των χαρακτηριστικών της φορολογίας επιτρέπει σε μεμονωμένους επιχειρηματίες να βελτιστοποιήσουν τον όγκο των φορολογικών πληρωμών.
Οι ιδιαιτερότητες της φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες καθορίζονται από το φορολογικό καθεστώς που επέλεξε. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει την επιλογή - να εφαρμόσει STS ή OSNO. Πρέπει να έχουμε κατά νου ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες που απασχολούν έως και 100 υπαλλήλους και εισόδημα έως 60 εκατομμύρια ρούβλια. το έτος.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να εφαρμόσουν UTII ή STS βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Αυτά τα φορολογικά καθεστώτα είναι διαθέσιμα μόνο για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Για παράδειγμα, για την παροχή καταναλωτικών υπηρεσιών ή λιανικής.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να μεταφέρει όλα τα καθιερωμένα τέλη στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, τον φόρο εισοδήματος από τους μισθούς και επίσης να υποβάλει κατάλληλες αναφορές. Σε αυτήν την περίπτωση, η φορολογία των μεμονωμένων επιχειρηματιών δεν διαφέρει από εκείνη που προβλέπεται για τους οργανισμούς.
STS για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Η φορολογία μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σάς επιτρέπει να απλοποιήσετε τη λογιστική και να πληρώσετε έναν και μόνο φόρο αντί για φόρο εισοδήματος προσωπικού και ΦΠΑ. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι διαθέσιμο για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε δύο εκδόσεις. Αυτό είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο το φορολογικό εισόδημα μείον τα έξοδα (με φορολογικό συντελεστή 15%) και το εισόδημα (με φορολογικό συντελεστή 6%). Στην πρώτη περίπτωση, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να τηρεί αρχεία όλων των δαπανών που σχετίζονται με τη λειτουργία μιας επιχείρησης. Στο δεύτερο, η λογιστική των εξόδων δεν απαιτείται, και ο φόρος καταβάλλεται κατά τον κύκλο εργασιών.
Το πλεονέκτημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ότι αυτοί οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν έχουν υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν εντελώς το ποσό του φόρου επί των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό τους στη ΜΧΠ. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε έχει επίσης το δικαίωμα να μειώσει τον πληρωτέο φόρο, αλλά όχι περισσότερο από 50%.
Εν τω μεταξύ, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει ορισμένα μειονεκτήματα. Το γεγονός είναι ότι πολλοί μεγάλοι αγοραστές και πελάτες είναι πληρωτές ΦΠΑ και συμφωνούν να συνεργάζονται με μεμονωμένους επιχειρηματίες μόνο όταν παρέχουν τιμολόγια με εκχωρημένο ΦΠΑ. Και αν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παρέχει ένα τέτοιο έγγραφο, τότε είναι υποχρεωμένος να καταβάλει πλήρως τον ΦΠΑ στον προϋπολογισμό χωρίς το δικαίωμα έκπτωσης. Επομένως, συνιστάται η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μόνο εάν ο κύριος κύκλος των πελατών IP αποτελείται από μικρές εταιρείες και ιδιώτες.
Πρέπει να έχουμε κατά νου ότι η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν εξαιρεί μεμονωμένους επιχειρηματίες από την καταβολή φόρων γης, μεταφορών και νερού.
OSNO για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το OSNO μπορούν να συνεργαστούν με οποιεσδήποτε κατηγορίες πελατών και να λάβουν φορολογικές εκπτώσεις. Αυτό το φορολογικό καθεστώς συνεπάγεται την καταβολή φόρου εισοδήματος και ΦΠΑ.
Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος (ο συντελεστής καθορίζεται στο 13%) καταβάλλεται από τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων (που ονομάζεται επίσης επαγγελματική έκπτωση) Όλα τα έξοδα πρέπει να αιτιολογούνται και να τεκμηριώνονται. Εάν δεν είναι δυνατή η τεκμηρίωση της επιβεβαίωσης του εισοδήματος, τότε το εισόδημα μπορεί να μειωθεί κατά το πρότυπο του κόστους (20% του ποσού του εισοδήματος).
Ο ΦΠΑ καταβάλλεται με τη διαφορά μεταξύ του ποσού του ΦΠΑ εισαγωγής και του «συμψηφισμού» του ΦΠΑ, το οποίο υπολογίζεται με βάση τα τιμολόγια που λαμβάνονται από προμηθευτές.
Παρά το γεγονός ότι αυτός ο τρόπος λειτουργίας είναι αρκετά δυσκίνητος, ταιριάζει καλύτερα στις μεγάλες επιχειρήσεις.
UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Προηγουμένως, η χρήση του UTII για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων ήταν υποχρεωτική, τώρα μόνο κατόπιν αιτήματος του κάθε επιχειρηματία. Το πλεονέκτημα αυτού του φορολογικού καθεστώτος είναι ότι ο φόρος καταβάλλεται όχι βάσει του πραγματικού εισοδήματος, αλλά επί του τεκμαρτού εισοδήματος χρησιμοποιώντας διάφορους συντελεστές. Το βασικό ποσοστό απόδοσης καθορίζεται στον φορολογικό κώδικα.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII επίσης δεν χρειάζεται να τεκμηριώσουν τα δικά τους έξοδα και να πληρώσουν ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος.
Με την ταυτόχρονη διεξαγωγή διαφορετικών τύπων δραστηριοτήτων, το UTII μπορεί να συνδυαστεί με το STS και το OSNO.
Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Αυτό το φορολογικό καθεστώς χρησιμοποιείται σπάνια σήμερα. Αντιγράφει σχεδόν πλήρως το UTII. Σύμφωνα με το Σύστημα Διπλωμάτων Ευρεσιτεχνίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αγοράσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για επιχειρηματική δραστηριότητα. Το κόστος καθορίζεται από το κράτος και δεν εξαρτάται από το πραγματικό ποσό εσόδων και εξόδων.
Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας χαρακτηρίζεται από ένα άκαμπτο πλαίσιο για τη χρήση του - ένα περιορισμένο ποσό εσόδων (έως 60 εκατομμύρια) και τον αριθμό των υπαλλήλων έως 15 άτομα. Το άλλο μειονέκτημά του είναι ότι από το 2013 είναι αδύνατο να μειωθεί ο φόρος επί των ασφαλίστρων που μεταβιβάζονται (σε αντίθεση με τα UTII και STS).
