Η επιχείρηση ενδέχεται να έχει ζημία βάσει των αποτελεσμάτων του οικονομικού έτους. Ένας λογιστής πρέπει να θυμάται ότι μια απώλεια στην αναφορά εφιστά την προσοχή των φορολογικών υπαλλήλων στις δραστηριότητες της εταιρείας.
Οδηγίες
Βήμα 1
Καμία μεμονωμένη κανονιστική πράξη δεν απαιτεί από τους φορολογούμενους να δικαιολογήσουν μια απώλεια, αλλά για να ικανοποιήσουν το συμφέρον των φορολογικών αρχών, αξίζει να διατυπωθούν καλές εξηγήσεις σχετικά με την εμφάνισή της και να δοθούν συγκεκριμένοι λόγοι ως επιχειρήματα.
Κατά την εφαρμογή του γενικού φορολογικού συστήματος και της PBU 18/02 στο τέλος του έτους, χρησιμοποιήστε τα ακόλουθα επιχειρήματα ως τους λόγους της απώλειας:
1. Υπήρξαν δυσκολίες με την πώληση προϊόντων, επομένως τα έσοδα μειώνονται γρηγορότερα από το κόστος που μειώνεται.
2. Λόγω της πτώσης της ζήτησης, αναγκάζονται να μειώσουν τις τιμές των προϊόντων, μερικές φορές ακόμη και κάτω από την τιμή κόστους.
3. Οι εγκαταστάσεις παραγωγής επισκευάστηκαν και το κόστος λήφθηκε αμέσως υπόψη στο κόστος.
Βήμα 2
Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, σχηματίστε ένα υπόλοιπο στον δευτερεύοντα λογαριασμό 90-9 και διαγράψτε στον λογαριασμό 99 «Κέρδη και ζημίες», δευτερεύων λογαριασμός «Κέρδος (ζημιά) πριν από τη φορολογία».
Όταν ληφθεί μια ζημία, δημιουργήστε τις ακόλουθες εγγραφές: Χρεωστικός λογαριασμός 99 "Κέρδος (ζημιά) πριν από τη φορολογία" Πίστωση 90-9 - η ζημία αντικατοπτρίζεται από τον τύπο δραστηριότητας για την περίοδο αναφοράς και τον Υπολογισμό χρέωσης 99 "Κέρδος (ζημία) πριν από τη φορολογία "Credit 91-9 - - η ζημία αντικατοπτρίζεται σε άλλες συναλλαγές για την περίοδο αναφοράς.
Βήμα 3
Όταν η PBU 18/02 εφαρμόζεται ταυτόχρονα με το κλείσιμο της περιόδου αναφοράς, τα ενδεχόμενα έσοδα θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη λογιστική. Προκύπτει όταν λαμβάνεται ζημία από την επιχείρηση. Για τον υπολογισμό αυτού του δείκτη, πολλαπλασιάστε το συνολικό υπόλοιπο στον δευτερεύοντα λογαριασμό 90-9 και τον δευτερεύοντα λογαριασμό 91-9 με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος (20%).
Αντικατοπτρίστε το ποσό των ενδεχόμενων εσόδων με τις καταχωρήσεις: Χρέωση 68 "Υπολογισμοί για φόρο εισοδήματος" Πίστωση 99 "Υπό όρους εισόδημα για φόρο εισοδήματος" - χρεώνεται το ποσό των ενδεχόμενων εσόδων για την περίοδο αναφοράς και Χρέωση 09 Πίστωση 68 - ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο με μια απώλεια αντικατοπτρίζεται.
