Εάν η εταιρεία έχει ζημία ή μέρος αυτής, η οποία κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς μπορεί να γίνει αποδεκτή για μείωση της φορολογικής βάσης, τότε ο υπολογισμός της αντικατοπτρίζεται στο Παράρτημα Αρ. 4 στο Φύλλο 02 της δήλωσης φόρου εισοδήματος. Η διαδικασία συμπλήρωσης αυτού του εγγράφου ρυθμίζεται με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 54n με ημερομηνία 05.05.2008.
Είναι απαραίτητο
έντυπο δήλωσης φόρου κέρδους
Οδηγίες
Βήμα 1
Διαβάστε τις διατάξεις του άρθρου 283 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και του άρθρου 10 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 110-FZ, το οποίο καθορίζει τη διαδικασία υπολογισμού του ποσού της ζημίας που μπορεί να υιοθετηθεί για τη μείωση της φορολογικής βάσης κατά την περίοδο αναφοράς.
Βήμα 2
Συμπεριλάβετε στο Δελτίο Φόρου Εισοδήματος Αρ. 4 στο Φύλλο 02 μόνο όταν η εταιρεία έχει υπόλοιπο ζημιών στην αρχή της περιόδου αναφοράς. Είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε αυτήν την ενότητα αφού υπολογίσετε τη φορολογική βάση, η οποία αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 100 του φύλλου 02.
Βήμα 3
Αναφέρετε στη γραμμή 010 του προσαρτήματος αριθ. 4 του φύλλου 02 το υπόλοιπο των μη μεταφερόμενων ζημιών στην αρχή της περιόδου αναφοράς. Αυτή η τιμή πρέπει να διαιρεθεί σε γραμμές 020 και 030. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό της απώλειας στη γραμμή 020 καθορίζεται βάσει του νόμου της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 2116-1, και στη γραμμή 030 αναφέρονται τα κόστη που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 283 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Διαλύστε τα χρόνια της εκπαίδευσής τους.
Βήμα 4
Μεταφέρετε τον δείκτη της γραμμής 100 του φύλλου 02 στη γραμμή 140 του προσαρτήματος αριθ. 4. Αυτή η τιμή καθορίζει το ποσό της φορολογικής βάσης, το οποίο είναι απαραίτητο για τον υπολογισμό της απώλειας των προηγούμενων περιόδων αναφοράς. Στη γραμμή 150, είναι απαραίτητο να σημειωθεί το ποσό της ζημίας, το οποίο εγκρίθηκε για τη μείωση της φορολογικής βάσης και σημειώνεται στη γραμμή 110 του φύλλου 02.
Βήμα 5
Προσδιορίστε τη διαφορά μεταξύ των γραμμών 010 και 150 και εισαγάγετε το αποτέλεσμα που προκύπτει στη γραμμή 160, η οποία καθορίζει τη μη μεταφερόμενη απώλεια στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Εάν η εταιρεία υπέστη ζημίες κατά την προηγούμενη περίοδο αναφοράς, τότε αυτός ο δείκτης υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ της γραμμής 060 του φύλλου 02 και της γραμμής 070 του φύλλου 02, στην οποία πρέπει να είναι η γραμμή 020, η γραμμή 100 του φύλλου 5 και η γραμμή 530 του φύλλου 06 προστέθηκε.
Βήμα 6
Ολοκληρώστε τη γραμμή 170, που είναι η διαφορά μεταξύ των γραμμών 020 και 150, στη συνέχεια αφαιρέστε τη γραμμή 170 από τη γραμμή 160 και εισαγάγετε το υπόλοιπο της αζύμιας απώλειας στη γραμμή 180.
