Για την αποτελεσματική διαχείριση των ταμειακών ροών της εταιρείας, είναι απαραίτητο να εκτιμηθεί η τρέχουσα κατάσταση των κεφαλαίων στους τρεχούμενους λογαριασμούς, καθώς και να αναλυθούν τα χρέη των οφειλετών. Για να αναλύσετε τους εισπρακτέους λογαριασμούς, πρέπει να υπολογίσετε τους ακόλουθους χρηματοοικονομικούς δείκτες.
Οδηγίες
Βήμα 1
Υπολογίστε τον κύκλο εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών χρησιμοποιώντας τον τύπο: Κύκλος εργασιών DZ = (έσοδα από πωλήσεις / μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών) * αριθμός ημερών της περιόδου αναφοράς. Λάβετε έσοδα από πωλήσεις από την κατάσταση αποτελεσμάτων για την περίοδο ανάλυσης, υπολογίστε τον μέσο λογαριασμό εισπρακτέων κατά προσθέτοντας τα ποσά των "εισπρακτέων λογαριασμών" έως την αρχή και το τέλος της περιόδου αναφοράς και διαιρώντας τον προκύπτοντα αριθμό με 2. Πολλαπλασιάστε τον προκύπτοντα συντελεστή με τον αριθμό των ημερών στην περίοδο αναφοράς. Υπολογίστε τον κύκλο εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών για τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς, για μεμονωμένους, μεγαλύτερους οφειλέτες.
Βήμα 2
Αναλύστε πώς άλλαξε ο κύκλος εργασιών "εισπρακτέοι λογαριασμοί". Όσο χαμηλότερη είναι αυτή η τιμή, τόσο το καλύτερο. Εάν ο αριθμός των ημερών του κύκλου εργασιών των εισπρακτέων λογαριασμών έχει μειωθεί, αυτό σημαίνει ότι οι αγοραστές πληρώνουν πιο ενεργά τους λογαριασμούς και η φερεγγυότητα της εταιρείας αυξάνεται.
Βήμα 3
Υπολογίστε την αναλογία των καθυστερημένων απαιτήσεων χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο: KPI = ποσό των καθυστερημένων απαιτήσεων / συνολικό ποσό των απαιτήσεων. Πάρτε το ποσό των καθυστερημένων απαιτήσεων από την κατάσταση των απαιτήσεων, το συνολικό ποσό των απαιτήσεων από τον ισολογισμό.
Βήμα 4
Υπολογίστε τους λόγους των καθυστερημένων απαιτήσεων για προηγούμενες περιόδους αναφοράς. Παρακολουθήστε τη δυναμική των αλλαγών στον συντελεστή, εξαγάγετε συμπεράσματα. Εάν αυτός ο λόγος τείνει να αυξηθεί, αυτό σημαίνει ότι το μερίδιο των καθυστερημένων "απαιτήσεων" αυξάνεται. Η αύξηση των καθυστερημένων εισπρακτέων λογαριασμών επιδεινώνει τον κύκλο εργασιών των κεφαλαίων και μειώνει τη φερεγγυότητα της εταιρείας.
Βήμα 5
Συντάξτε μια κατάσταση εκκρεμών απαιτήσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Από το συνολικό ποσό των απαιτήσεων, επιλέξτε το χρέος που σχετίζεται με την πώληση του μήνα αναφοράς. Στη συνέχεια, υπολογίστε το μερίδιο των εκκρεμών απαιτήσεων στον όγκο των πωλήσεων για αυτόν τον μήνα. Παρακολουθήστε τη δυναμική των αλλαγών στην αποπληρωμή των εισπρακτέων λογαριασμών, βγάλτε ένα συμπέρασμα για επιβράδυνση ή επιτάχυνση στην παραλαβή των εσόδων από την πώληση προϊόντων.
