Μερικές φορές, κατά τη διάρκεια των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης, συμβαίνουν καταστάσεις όταν ο αγοραστής επιστρέφει τα φορτωμένα προϊόντα. Φυσικά, ο λογιστής μπορεί να αντιμετωπίσει ορισμένα προβλήματα: πώς να εκδώσει αυτήν την επιστροφή χρημάτων, πώς να το αντικατοπτρίζει στη λογιστική και πώς να υπολογίζει τον ΦΠΑ;
Οδηγίες
Βήμα 1
Σύμφωνα με τον Αστικό Κώδικα, ο αγοραστής έχει το δικαίωμα να επιστρέψει τα αγαθά στον προμηθευτή, που του αποστέλλονται βάσει του συμβολαίου παράδοσης. Το δεύτερο, με τη σειρά του, είναι υποχρεωμένο να το πάρει πίσω. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι ο αγοραστής σε αυτήν την περίπτωση πρέπει να γράψει στη διεύθυνσή σας ένα σημείωμα αποστολής για την αποστολή προϊόντων, ενώ πρέπει να σημειώσει ότι αυτά τα προϊόντα είναι μια επιστροφή.
Βήμα 2
Πώς αντικατοπτρίζετε όλα αυτά στη φορολογική λογιστική; Εάν ο αγοραστής είναι πληρωτής ΦΠΑ και σας επέστρεψε τα αγαθά που είχε αποδεχτεί προηγουμένως για λογιστική, τότε πρέπει να συντάξει ένα νέο τιμολόγιο. Αυτή η κατάσταση διευκρινίστηκε από το ρωσικό Υπουργείο Οικονομικών. Το θέμα είναι ότι μετά την αποδοχή των αγαθών για λογιστική, ο αγοραστής επιβεβαιώνει τη συγκατάθεσή του για τη μεταβίβαση των αγαθών στην ιδιοκτησία.
Βήμα 3
Αφού τα αγαθά σας επιστραφούν, και το τιμολόγιο είναι στα χέρια σας, πρέπει να αντικατοπτρίσετε τη συναλλαγή στη λογιστική, δηλαδή να την καταχωρίσετε όπως οποιαδήποτε απόδειξη παραλαβής αγαθών, να την καταχωρίσετε στο βιβλίο αγοράς.
Βήμα 4
Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, ο προμηθευτής μπορεί να πραγματοποιήσει έκπτωση για το ΦΠΑ σε περίπτωση που έχουν πραγματοποιηθεί αλλαγές στη λογιστική σε σχέση με την επιστροφή των αγαθών. Οι φορολογικοί επιθεωρητές εξηγούν ότι μια έκπτωση είναι δυνατή μόνο μετά την πληρωμή του ΦΠΑ, δηλαδή, εάν λάβετε ένα προϊόν που έχει αποσταλεί προηγουμένως πίσω στην ίδια περίοδο αναφοράς με την αποστολή, πρέπει πρώτα να πληρώσετε τον ΦΠΑ και, στη συνέχεια, να αφαιρέσετε.
Βήμα 5
Όλες οι παραπάνω πράξεις πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη λογιστική ως εξής:
- D45 "Εμπορεύματα που στάλθηκαν" K41 "Εμπορεύματα" - υπολογίστηκε το κόστος των εμπορευμάτων που στάλθηκαν ·
- D97 "Αναβαλλόμενες δαπάνες" K68 "Υπολογισμοί φόρων και τελών" δευτερεύων λογαριασμός "Φόρος προστιθέμενης αξίας" - ΦΠΑ που επιβάλλεται στα μεταφερόμενα αγαθά ·
- D41 "Εμπορεύματα" K45 "Αποστολή εμπορευμάτων" - αντικατοπτρίζει το κόστος των επιστρεφόμενων εμπορευμάτων.
- Δ19 "Φόρος προστιθέμενης αξίας επί των αποκτηθέντων τιμαλφών" К97 "Αναβαλλόμενες δαπάνες" - αντικατοπτρίζεται το ποσό του ΦΠΑ στα επιστρεφόμενα αγαθά.
- δευτερεύων λογαριασμός D68 "Φόρος προστιθέμενης αξίας" K19 "Φόρος προστιθέμενης αξίας για αποκτηθέντα πολύτιμα αντικείμενα" - το ποσό του ΦΠΑ στα επιστρεφόμενα αγαθά γίνεται δεκτό για έκπτωση
