Το UTII (ή καταλογισμός) είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς. Οι διαφορές του έγκειται στο γεγονός ότι ο φόρος δεν υπολογίζεται βάσει του πραγματικού εισοδήματος ενός επιχειρηματία ή μιας εταιρείας, αλλά λαμβάνοντας υπόψη το πιθανό εισόδημα.
Είναι απαραίτητο
- - αίτηση εγγραφής UTII-1 ή UTII-2 ·
- - δήλωση για UTII ·
- - λογιστική των φυσικών δεικτών για UTII.
Οδηγίες
Βήμα 1
Προηγουμένως, η χρήση του UTII ήταν υποχρεωτική. Ένας επιχειρηματίας που εμπίπτει σε αυτό το φορολογικό καθεστώς ήταν υποχρεωμένος να εγγραφεί εντός πέντε ημερών από την έναρξη των δραστηριοτήτων. Διαφορετικά, απειλήθηκε με πρόστιμο. Τώρα οι επιχειρηματίες έχουν την ελευθερία να επιλέξουν εάν θα εφαρμόσουν το STS (OSNO) ή το UTII.
Βήμα 2
Για να αρχίσετε να εφαρμόζετε UTII, πρέπει να συντάξετε μια δήλωση για να ενημερώσετε τη φορολογική αρχή. Η αίτηση υποβάλλεται σε αυστηρά καθορισμένη μορφή, για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι UTII-2, για οργανισμούς - UTII-1. Πρέπει να μεταφερθεί στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία και της LLC ή στον τόπο της επιχείρησης. Η ημερομηνία έναρξης για τη χρήση του UTII θα είναι η ημερομηνία που καθορίζεται στην αίτηση του φορολογούμενου. Το κυριότερο είναι ότι ο φορολογούμενος έχει χρόνο να εγγραφεί στο UTII εντός 5 ημερών από την έναρξη τέτοιων δραστηριοτήτων. Σύμφωνα με το νόμο, οι φορολογούμενοι με περισσότερα από 100 άτομα, καθώς και εταιρείες με συμμετοχή τουλάχιστον 25% σε άλλους οργανισμούς, δεν μπορούν να στραφούν σε καταλογισμό.
Βήμα 3
Ο φορολογικός συντελεστής για το UTII ορίζεται στο 15%. Ταυτόχρονα, η φορολογητέα βάση δεν εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα, αλλά από φυσικούς δείκτες: τον αριθμό των υπαλλήλων, των θέσεων, των οχημάτων, του εμβαδού κ.λπ. Κατά τον υπολογισμό του φόρου, ο πραγματικός αριθμός ημερών κατά τις οποίες η εταιρεία (IP) διεξήχθη υπόψη οι δραστηριότητές της. Οι φόροι UTII καταβάλλονται στο τέλος κάθε τριμήνου έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο.
Βήμα 4
Για τον υπολογισμό του φόρου UTII για ένα μήνα, η βασική κερδοφορία (καθορίζεται από το νόμο για κάθε τύπο δραστηριότητας) πρέπει να πολλαπλασιαστεί με την τιμή του φυσικού δείκτη και με τους συντελεστές K1 (το 2014 είναι 1,672) και K2 (σε κάθε περιοχή έχει τη δική της). Στη συνέχεια, πρέπει να διαιρέσετε τον αριθμό που προκύπτει με τον αριθμό των ημερολογιακών ημερών του μήνα και να πολλαπλασιαστείτε με τον αριθμό των ημερών κατά τις οποίες η εταιρεία πραγματοποίησε την τεκμαρτή δραστηριότητα.
Βήμα 5
Οι πληρωτές του UTII απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, τον φόρο εισοδήματος ή τον φόρο εισοδήματος προσωπικού, τον φόρο ιδιοκτησίας. Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι είναι αδύνατο να ληφθούν υπόψη οι δαπάνες που επιβαρύνουν το UTII.
Βήμα 6
Οι τεκμαρτοί φόροι μπορούν να μειωθούν με πληρωμένες ασφαλιστικές εισφορές σε κεφάλαια για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους. Ταυτόχρονα, μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους και LLC μπορούν να μειώσουν το φόρο με περιορισμούς έως και 50%. Δεν υπάρχουν περιορισμοί για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους, μειώνουν το φόρο στο 100%.
Βήμα 7
Η λογιστική και η φορολογική αναφορά στο UTII ελαχιστοποιούνται. Αρκεί για τους επιχειρηματίες να υποβάλουν δήλωση σχετικά με το UTII στο τέλος του τριμήνου (έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου). Δεν χρειάζεται να τηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων, μόνο στην περίπτωση συνδυασμού πολλών φορολογικών καθεστώτων.
Βήμα 8
Ο φόρος καθιερώνει ειδικό έλεγχο για τη συνεκτίμηση φυσικών δεικτών στο UTII. Εάν ο αριθμός των υπαλλήλων ενεργεί υπό αυτήν την ιδιότητα, τότε είναι απαραίτητο να τηρούνται όλα τα έγγραφα προσωπικού και τα αρχεία των ωρών εργασίας. Για τους λιανοπωλητές, ο φυσικός δείκτης είναι ο χώρος λιανικής, επομένως η εταιρεία πρέπει να έχει μια σύμβαση μίσθωσης που να αναφέρει την περιοχή του καταστήματος
Βήμα 9
Μεμονωμένοι επιχειρηματίες και LLC στο UTII, οι οποίοι ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο, μπορούν να εργαστούν χωρίς ταμειακή μηχανή. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι φόροι τους δεν εξαρτώνται από το εισόδημα που λαμβάνεται. Ταυτόχρονα, σε κάθε περίπτωση, υποχρεούνται να εκδίδουν στους αγοραστές αυστηρά έντυπα αναφοράς (για την παροχή υπηρεσιών) ή αποδείξεις πωλήσεων (για την πώληση αγαθών).
Βήμα 10
Μετά την ολοκλήρωση ή την αναστολή των δραστηριοτήτων UTII, ο επιχειρηματίας πρέπει να καταργηθεί. Εάν η LLC ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν το κάνει αυτό, θα πρέπει να πληρώσουν όλους τους φόρους που παρέχει η UTII. Ακόμα κι αν στην πραγματικότητα δεν έλαβαν εισόδημα το τρίμηνο, ή υπέστησαν ζημίες.
