Ο μεγαλύτερος πονοκέφαλος για έναν λογιστή είναι ο ΦΠΑ. Το παραμικρό λάθος στον υπολογισμό και τη συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης μπορεί μερικές φορές να αποβεί μοιραίο για μια επιχείρηση, η οποία υπόκειται σε βαριές κυρώσεις και πιθανά νομικά έξοδα. Για να αποφύγετε αυτά τα προβλήματα, είναι απαραίτητο να ελέγξετε την ορθότητα του υπολογισμού του ΦΠΑ.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ξεκινήστε τον έλεγχο με το γενικό καθολικό. Επαληθεύστε τους αριθμούς και τις ημερομηνίες της κύριας τεκμηρίωσης που χρησιμοποιείται κατά τη συμπλήρωση των λογιστικών αρχείων. Ελέγξτε την αλληλογραφία μεταξύ των ποσών των πληρωμών και του ΦΠΑ που τους επιβάλλεται. Εάν κάποια από τις πληροφορίες καταγράφηκε λανθασμένα, κάντε διορθώσεις πριν από την υποβολή φορολογικής δήλωσης, διαφορετικά αυτά τα ποσά ΦΠΑ θα αποκαλυφθούν κατά τη διάρκεια ελέγχου φορολογικής υπηρεσίας και θα υπόκεινται σε κυρώσεις.
Βήμα 2
Αναλύστε τον ισολογισμό. Ξεχωριστά, κάντε διακανονισμούς στο λογαριασμό 60 "Διακανονισμοί με εργολάβους και προμηθευτές" και λογαριασμός 62 "Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες." Αναλύστε αυτούς τους δείκτες σε δευτερεύοντες λογαριασμούς. Να θυμάστε ότι οι δευτερεύοντες λογαριασμοί 60.2 και 62.1 θα πρέπει να είναι μόνο σε χρεωστική και οι δευτερεύοντες λογαριασμοί 60.1 και 62.1 μόνο σε πίστωση. Διαφορετικά, είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί πότε έχει προκύψει εσφαλμένη εγγραφή. Συνδυάστε το υπόλοιπο αυτών των λογαριασμών στο τέλος της φορολογικής περιόδου με τα υπόλοιπα στο καθολικό πωλήσεων και αγορών. Πρέπει να ταιριάζουν.
Βήμα 3
Δημιουργήστε έναν ισολογισμό για τον λογαριασμό 41 "Προϊόντα". Βεβαιωθείτε ότι όλα τα υπόλοιπα είναι χρεωστικά και δεν επισημαίνονται με κόκκινο χρώμα. Εάν έχετε εντοπίσει ένα σφάλμα σε αυτήν την περίπτωση, τότε πρέπει να ελέγξετε τα τιμολόγια για το γεγονός του σχηματισμού μιας επαναξιολόγησης.
Βήμα 4
Ελέγξτε το χρεωστικό υπόλοιπο στον ισολογισμό του λογαριασμού 19 "ΦΠΑ επί των αποκτημένων αξιών". Αυτή η τιμή πρέπει να είναι μηδέν.
Βήμα 5
Ανοίξτε την κατάσταση του δευτερεύοντος λογαριασμού 76 "Προκαταβολές", εάν υπάρχει, κατά την περίοδο αναφοράς. Λάβετε την πιστωτική αξία αυτού του λογαριασμού και συγκρίνετε τον με την αξία που αποκτήθηκε πολλαπλασιάζοντας την πίστωση του δευτερεύοντος λογαριασμού 62,2 με τον συντελεστή ΦΠΑ. Αυτά τα ποσά πρέπει να είναι ίδια.
Βήμα 6
Χρησιμοποιήστε το πρόγραμμα 1C, στο οποίο δημιουργείτε ένα υποκείμενο για αντισυμβαλλόμενους. Ελέγξτε τη συνέπεια των τιμολογίων, των συνοδευτικών εγγράφων και των ποσών που πληρώθηκαν και ελήφθησαν. Εάν υπάρχουν πολλές συμβάσεις με μία επιχείρηση, συνιστάται να διαμορφώσετε λογιστικά για κάθε συμφωνία ξεχωριστά. Αυτό θα αποφύγει σφάλματα στον υπολογισμό του ΦΠΑ.
