Ο ισολογισμός είναι η κύρια μορφή αναφοράς οποιουδήποτε οργανισμού, που δείχνει την οικονομική του θέση σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το έγγραφο είναι χρήσιμες όχι μόνο για το λογιστικό προσωπικό, αλλά και για τη διοίκηση, τους μετόχους και τους επενδυτές, καθώς είναι ένας αρκετά ακριβής δείκτης της οικονομικής "υγείας" μιας εταιρείας. Πώς διαβάζετε τον ισολογισμό;
Είναι απαραίτητο
Ισολογισμός, αριθμομηχανή, προσοχή
Οδηγίες
Βήμα 1
Προκαταρκτική ανάλυση ισολογισμού
Αφού λάβετε την ισορροπία στα χέρια σας, πρώτα μελετήστε την εμφάνισή του, αξιολογήστε την ορθότητα του σχεδίου. Ο ισολογισμός πρέπει να συμμορφώνεται με την τυπική φόρμα, να περιέχει το πλήρες όνομα του οργανισμού, την ημερομηνία σύνταξης και όλες τις απαραίτητες λεπτομέρειες. Δείτε εάν τηρείται η ισότητα των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων και παρακολουθήστε πώς άλλαξε το νόμισμα του ισολογισμού (δηλαδή, το συνολικό ποσό για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση). Εάν έχει μειωθεί ή παραμείνει αμετάβλητο, αυτό είναι ένα ανησυχητικό σήμα που απαιτεί πρόσθετη έρευνα.
Βήμα 2
Αναλύουμε τα στοιχεία του ισολογισμού
Όπως ίσως γνωρίζετε, ο ισολογισμός έχει δύο μεγάλα τμήματα - τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης (δηλαδή τους οικονομικούς της πόρους) και τις υποχρεώσεις (πηγές σχηματισμού πόρων). Αυτή είναι η ενοποιημένη δομή του ισολογισμού.
Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις πρέπει να αναλυθούν με δύο τρόπους: οριζόντια, δηλαδή σύγκριση της τιμής κάθε στοιχείου με την τιμή της κατά την προηγούμενη ημερομηνία και κάθετα, δηλαδή καθορισμός του μεριδίου των πιο σημαντικών στοιχείων του ισολογισμού στο νόμισμά του. Δώστε ιδιαίτερη προσοχή στα κύρια άρθρα. Συγκρίνετε τους ρυθμούς αύξησης των μη κυκλοφορούντων και των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων - γενικά, η αύξηση των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να ξεπεράσει την αύξηση των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, αυτό δείχνει την κινητικότητα του κεφαλαίου. Παρακολουθήστε τις αλλαγές στο ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών - η ανάπτυξή του μπορεί να αντικατοπτρίζει την ανάγκη για πιο επίμονη συνεργασία με τους οφειλέτες. Ταυτόχρονα, η αύξηση του μεγέθους των μακροπρόθεσμων επενδύσεων αποτελεί ένδειξη της ενεργού επενδυτικής πολιτικής της εταιρείας, η οποία, δυστυχώς, δεν δικαιολογείται πάντα, διότι τα κεφάλαια εκτρέπονται από την κύρια δραστηριότητα. Εκτός από τα παραπάνω, το στοιχείο "Αποθέματα" είναι πολύ σημαντικό, πρέπει επίσης να παρακολουθείται τακτικά για να αποφευχθεί η "υπερβολική αποθήκευση" (σε μικρότερο βαθμό, αυτό ισχύει για τις εμπορικές οργανώσεις).
Βήμα 3
Μελετάμε τις υποχρεώσεις του υπολοίπου
Κατά την ανάλυση των υποχρεώσεων του ισολογισμού, πρώτα απ 'όλα, δώστε προσοχή στην αναλογία ιδίων κεφαλαίων και χρεωστικών κεφαλαίων. Όσο μεγαλύτερο είναι το μερίδιο του δανεισμένου κεφαλαίου, τόσο μεγαλύτερος είναι ο κίνδυνος να βρεθείτε σε κατάσταση αφερεγγυότητας. Υπολογίστε το ρυθμό αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου: εάν ξεπεράσουν το ρυθμό αύξησης του δανεισμένου κεφαλαίου, αυτή είναι μια θετική στιγμή. Η αύξηση του μεριδίου των αποθεματικών, των κεφαλαίων και των διατηρούμενων κερδών αξιολογείται επίσης θετικά από τότε Αυτό αντικατοπτρίζει την αποτελεσματικότητα της επιχείρησης. Όσον αφορά το δανεισμένο κεφάλαιο, πρέπει να υπερισχύει το μερίδιο των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων, αυτό δημιουργεί τη βάση για την οικονομική σταθερότητα της επιχείρησης.
Βήμα 4
Υπολογίζουμε τους χρηματοοικονομικούς δείκτες
Η ανάλυση του ισολογισμού, εκτός από τη μελέτη της δυναμικής και της δομής του, περιλαμβάνει απαραίτητα τον υπολογισμό των χρηματοοικονομικών δεικτών που χαρακτηρίζουν τη ρευστότητα και τη φερεγγυότητα του οργανισμού, καθώς και τη χρηματοοικονομική του σταθερότητα. Εδώ θα πρέπει να οπλιστείτε με μια αριθμομηχανή. υπάρχουν πάρα πολλοί από αυτούς τους συντελεστές. Πρώτα απ 'όλα, υπολογίστε τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία (η διαδικασία για τον υπολογισμό τους περιγράφεται λεπτομερώς στην Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 1996-05-08), ο δείκτης χρηματοοικονομικής αυτονομίας (ο λόγος των ιδίων κεφαλαίων προς το νόμισμα του ισολογισμού). Στη συνέχεια, εκτιμήστε τη ρευστότητα του ισολογισμού υπολογίζοντας τρεις αναλογίες: τρέχουσα, γρήγορη και απόλυτη ρευστότητα. Αυτές οι μετρήσεις θα σας δώσουν μια πραγματική εικόνα της θέσης της εταιρείας. Στο μέλλον, τα "επώδυνα σημεία" της ισορροπίας θα πρέπει να εξεταστούν λεπτομερώς, δηλαδή εκείνες τις στιγμές που δεν μπορούσες να αξιολογήσεις με σαφήνεια.
