Με βάση την παράγραφο 18 του Άρθ. 250 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι υποχρεώσεις που διαγράφονται μετά τη λήξη της προθεσμίας παραγραφής με σκοπό τη φορολόγηση των κερδών αναγνωρίζονται ως μη πραγματοποιηθέντα έσοδα της επιχείρησης. Νομοθετικά καθιέρωσε μια συγκεκριμένη διαδικασία για τη διαγραφή του προκύπτοντος χρέους για ορισμένους φόρους.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ρίξτε μια ματιά στο άρθρο 21, στο άρθρο 1 του Άρθ. 251 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος ορίζει ότι κατά τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης για τον υπολογισμό του φόρου κέρδους, δεν πρέπει να λαμβάνεται υπόψη το ποσό των λογαριασμών της εταιρείας που καταβάλλονται για την πληρωμή τελών, φόρων, προστίμων και κυρώσεων στο κράτος προϋπολογισμός.
Βήμα 2
Διαγράψτε τους ομοσπονδιακούς φόρους και καθυστερούμενα τέλη που δεν μπορούν να ανακτηθούν για οικονομικούς, νομικούς ή κοινωνικούς λόγους και αναγνωρίζονται ως απελπιστικά, σύμφωνα με το διάταγμα αριθ. 100 της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Φεβρουαρίου 2001. Οι τοπικές και τοπικές μη καταβληθείσες αμοιβές και φόροι αναγνωρίζονται ως απελπιστικοί και διαγράφονται από τα εκτελεστικά όργανα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την τοπική αυτοδιοίκηση.
Βήμα 3
Αντικατοπτρίστε τους διαγραμμένους λογαριασμούς που πληρώνονται ως μη πραγματοποιηθέντα έσοδα, σύμφωνα με την παράγραφο 18 του Άρθ 250 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εκτελέστε αυτήν τη διαδικασία την τελευταία ημέρα της περιόδου αναφοράς για την οποία λήγει το καταστατικό των περιορισμών. Τα ποσά των φόρων που υπολογίζονται στο αντικείμενο των διαγραφόμενων υποχρεώσεων αναφέρονται σε μη πραγματοποιημένα έξοδα. Από αυτήν την άποψη, κατά τον υπολογισμό της βάσης για το φόρο εισοδήματος, χρησιμοποιείται μόνο το κόστος παραγωγής, εξαιρουμένου του ποσού ΦΠΑ για τον οποίο σχηματίστηκε το χρέος.
Βήμα 4
Κάντε εκπτώσεις για ποσά ΦΠΑ που δεν έχουν πληρωθεί κατά την αγορά προϊόντων και λαμβάνονται υπόψη, ανάλογα με το ποσό των πληρωτέων λογαριασμών. Πριν από τη λήξη του καταστατικού των περιορισμών, δεν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ εισόδου στο πρόγραμμα πληρωτέων λογαριασμών, καθώς αυτή η διαγραφή δεν θα αναγνωρίζεται ως πληρωμή.
Βήμα 5
Σε περίπτωση που δεν υπάρχει πληρωμή του χρέους, τότε, ως φορολογούμενοι, αφαιρείτε τον φόρο προστιθέμενης αξίας κατά την πρώτη φορολογική περίοδο μετά τη λήξη του καταστατικού των περιορισμών. Αυτή η διαδικασία για τη διαγραφή του ΦΠΑ στους πληρωτέους λογαριασμούς ρυθμίζεται από τη ρήτρα 9 του άρθρου 2 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 119-FZ της 22ας Ιουλίου 2005.
