Απαιτείται αντιστροφή του ΦΠΑ εάν γίνουν διορθώσεις στα κύρια έγγραφα μετά την εγγραφή του ελαττωματικού εγγράφου στο βιβλίο αγοράς. Εάν το σφάλμα ανακαλύφθηκε νωρίτερα, τότε δεν χρειάζεται να αντιστραφεί ο ΦΠΑ.
Οδηγίες
Βήμα 1
Εάν εντοπίσετε σφάλμα στο τιμολόγιο, ζητήστε από τον προμηθευτή αγαθών ή υπηρεσιών να μην το διορθώσει, αλλά να το αντικαταστήσετε με ένα έγγραφο στο οποίο όλα τα δεδομένα θα είναι σωστά. Ο αριθμός και η ημερομηνία πρέπει να αποθηκευτούν σε αυτό. Εάν αυτό δεν μπορεί να γίνει, τότε όλες οι διορθώσεις πιστοποιούνται από τη σφραγίδα του οργανισμού και την υπογραφή του επικεφαλής. Το έγγραφο φέρει ημερομηνία για αναθεώρηση και αποστέλλεται στον αγοραστή.
Βήμα 2
Έχοντας λάβει το ελαττωματικό έγγραφο πριν από την εγγραφή του, ο αγοραστής αποδέχεται τις διορθώσεις, καταγράφει τα σωστά δεδομένα στο βιβλίο αγοράς και αποδέχεται την έκπτωση ΦΠΑ.
Βήμα 3
Εάν λάβετε ένα αναθεωρημένο τιμολόγιο μετά την εγγραφή, πρέπει να προχωρήσετε διαφορετικά. Αρχικά, ακυρώστε την καταχώριση του βιβλίου αγοράς σας. Για να το κάνετε αυτό, συμπληρώστε ένα επιπλέον φύλλο στο βιβλίο. Μέχρι τα μέσα του 2008, το αναθεωρημένο τιμολόγιο είχε καταγραφεί στο βιβλίο αγοράς την ημερομηνία που έγινε η αναθεώρηση στο έγγραφο. Τώρα, σύμφωνα με το ψήφισμα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 3ης Ιουνίου 2008 Ν 615/08, το προσαρμοσμένο τιμολόγιο εγγράφεται σε ένα επιπλέον φύλλο της ημερομηνίας έκδοσης του εγγράφου και δεν διορθώνεται.
Βήμα 4
Εάν διατηρείτε ένα ηλεκτρονικό βιβλίο αγορών, διορθώστε το αναδρομικά. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν δημιουργείται ένα επιπλέον φύλλο.
Βήμα 5
Συμπληρώστε και υποβάλετε στη φορολογική αρχή τη διορθωμένη δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας. Επιπλέον, η περίοδος για την οποία θα παραδώσετε αυτό το έγγραφο πρέπει να είναι εκείνη κατά την οποία αφαιρέθηκε ο ΦΠΑ.
Βήμα 6
Παράδειγμα. Τον Αύγουστο του 2009, η LLC "Oblako" έστειλε αγαθά στην LLC "Solntse" ύψους 11.800 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ 1.800 ρούβλια. Κατά τη σύνταξη του τιμολογίου, ο λογιστής του προμηθευτή έκανε λάθος και αντί του απαιτούμενου ποσού, παρέδωσε 1180, συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 180 ρούβλια. Σύμφωνα με το πρωτότυπο έγγραφο, ο λογιστής της Solntse LLC έκανε εγγραφή στο βιβλίο αγορών για το τρίτο τρίμηνο: D-t 19 K-t 60 - 180 ρούβλια Περιλαμβάνεται ΦΠΑ στα αγορασμένα προϊόντα D-t 68 K-t 19 - Ο ΦΠΑ γίνεται δεκτός για έκπτωση.
Βήμα 7
Το σφάλμα ανακαλύφθηκε μόνο τον Δεκέμβριο, ο λογιστής της Solntse LLC πρέπει να αντιστρέψει τον ΦΠΑ στο βιβλίο αγοράς για το τρίτο τρίμηνο σε ένα επιπλέον φύλλο και να γράψει τις ακόλουθες καταχωρίσεις: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 ρούβλια με κόκκινο χρώμα: το λανθασμένο κόστος τα εμπορεύματα έχουν αντιστραφεί. 2) D-t 19 K-t 60 - 180 ρούβλια με κόκκινο χρώμα: Ο ΦΠΑ ακυρώθηκε στο ελαττωματικό τιμολόγιο, 3) D-t 68 K-t 19 - 180 ρούβλια με κόκκινο χρώμα: Ο ΦΠΑ που αφαιρέθηκε στο ελαττωματικό τιμολόγιο ακυρώθηκε.
Βήμα 8
Ο λογιστής της Solntse LLC πρέπει να υποβάλει νέα δήλωση ΦΠΑ στη φορολογική αρχή για το τρίτο τρίμηνο.
