Οι οργανισμοί που πληρώνουν φόρους βάσει του γενικού φορολογικού συστήματος πρέπει να συμπληρώσουν μια δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας. Στις ληφθείσες πληρωμές για την επερχόμενη εκτέλεση εργασίας, υπηρεσιών, προμήθειας αγαθών που υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο, πρέπει να υπολογίσετε μια προκαταβολή, η οποία αντικατοπτρίζεται στην ενότητα 3 αυτής της δήλωσης.
Είναι απαραίτητο
- - Κωδικός φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
- - έντυπο δήλωσης ΦΠΑ ·
- - έγγραφα του οργανισμού ·
- - λογιστικές καταστάσεις της εταιρείας ·
- - αριθμομηχανή.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας υπολογίζεται με συντελεστή 10% και 18%. Η προκαταβολή για αυτόν τον φόρο αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 070 της δήλωσης φόρου προστιθέμενης αξίας. Εάν έχετε λάβει χρήματα για τις επερχόμενες παραδόσεις αγαθών, έργων, υπηρεσιών, θα πρέπει να τα χρεώσετε εκ των προτέρων. Επιπλέον, δεν είναι απαραίτητο να αναφερθεί ο φορολογικός συντελεστής, δεδομένου ότι τα ποσά που υπόκεινται σε φόρο πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε μία γραμμή 070. Η προκαταβολή πρέπει να αναγράφεται στο συνολικό ποσό.
Βήμα 2
Εάν λάβατε χρήματα με τη μορφή οικονομικής βοήθειας, πληρωμών βάσει ασφαλιστικών συμβολαίων που προβλέπουν την προμήθεια αγαθών, υπηρεσιών, εργασία με φόρο προστιθέμενης αξίας, τότε η προκαταβολή σε αυτόν τον φόρο θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 080 κατά τη φορολογική περίοδο κατά την οποία ελήφθησαν χρήματα στον λογαριασμό ελέγχου σας.
Βήμα 3
Εάν ο τρεχούμενος λογαριασμός σας έλαβε κεφάλαια με τη μορφή τόκων επί δανείων βασικών αγαθών (συναλλαγματικές ισοτιμίες), τότε η προκαταβολή επί του φόρου προστιθέμενης αξίας θα πρέπει να υπολογιστεί ως εξής: αφαιρέστε το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας από το ποσό των χρημάτων, αντικατοπτρίζει το αποτέλεσμα στη γραμμή 080 αυτής της δήλωσης.
Βήμα 4
Εάν προηγουμένως συμπληρώσατε μια δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας και αντικατοπτρίσατε την προκαταβολή στην προηγούμενη φορολογική περίοδο, τότε το ποσό της προκαταβολής πρέπει να εισαχθεί στη γραμμή 200 αυτής της δήλωσης. Τα μετρητά συγκεντρώνονται για αφαίρεση και δεν καταβάλλονται στη δεδομένη φορολογική περίοδο από τον φορολογούμενο.
Βήμα 5
Εάν τα χρήματα για τις επερχόμενες παραδόσεις αγαθών, εργασίας, υπηρεσιών έχουν φτάσει στον τρέχοντα λογαριασμό σας και η παραγωγή αγαθών ή εργασίας, οι υπηρεσίες υπερβαίνουν τους έξι μήνες, τότε δεν χρειάζεται να συγκεντρώσετε προκαταβολή στον φόρο προστιθέμενης αξίας.
Βήμα 6
Εάν τα χρήματα ελήφθησαν για αγαθά, υπηρεσίες, έργα που φορολογούνται με μηδενικό συντελεστή ή ο τόπος πώλησής τους δεν είναι η Ρωσική Ομοσπονδία, τότε δεν χρειάζεται να χρεώνεται προκαταβολή στον φόρο προστιθέμενης αξίας.
Βήμα 7
Ο κατάλογος των αγαθών, των έργων, των υπηρεσιών που εξαιρούνται από την καταβολή του φόρου προστιθέμενης αξίας καθορίζεται στο άρθρο 149 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ν 468 της 28ης Ιουλίου 2006.
