Μια επιχείρηση, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που είναι πληρωτές του φόρου εισοδήματος, καθώς και οι φορολογικοί πράκτορες από την άποψη του προσωπικού φόρου εισοδήματος, απαιτείται να συμπληρώσουν τα μητρώα φόρων. Δεν υπάρχει ενοποιημένη φόρμα για αυτά τα έγγραφα, αλλά υπάρχει μια σειρά υποχρεωτικών λεπτομερειών που πρέπει να υπάρχουν στο μητρώο. Η διαδικασία συμπλήρωσης του μητρώου θα εξεταστεί παρακάτω ως παράδειγμα.
Είναι απαραίτητο
- - οικονομικές καταστάσεις για το ημερολογιακό έτος ·
- - έγγραφα της εταιρείας ·
- - σφραγίδα του οργανισμού ·
- - μισθοδοσία υπαλλήλων
- - αριθμομηχανή;
- - ημερολόγιο παραγωγής.
Οδηγίες
Βήμα 1
Σημειώστε στη λογιστική πολιτική της εταιρείας που καταχωρεί που πρέπει να συμπληρώσετε. Λάβετε υπόψη: εάν είστε πληρωτής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, UTII, είναι απαραίτητο να διατηρείτε τα φορολογικά μητρώα μόνο για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού. Όταν πληρώνετε φόρους σύμφωνα με το γενικό σύστημα, τότε, σύμφωνα με τα άρθρα 313, 314 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τέτοια έγγραφα θα πρέπει να συμπληρώνονται σε όρους φόρου εισοδήματος.
Βήμα 2
Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, το μητρώο συμπληρώνεται σε όρους φόρου εισοδήματος. Αυτό το έγγραφο πρέπει να υποβάλλεται στην φορολογική αρχή ετησίως για κάθε υπάλληλο της εταιρείας. Αναφέρετε στο μητρώο για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού το TIN, KPP της εταιρείας ή μόνο το TIN για την επιχείρηση, το OPF του οποίου αντιστοιχεί στον μεμονωμένο επιχειρηματία. Εισαγάγετε τον κωδικό επιθεώρησης όπου είναι εγγεγραμμένος ο οργανισμός σας. Γράψτε το όνομα της εταιρείας ή τα προσωπικά δεδομένα του ατόμου που έχει εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας.
Βήμα 3
Σημειώστε τα πλήρη στοιχεία διαβατηρίου του υπαλλήλου, τη διεύθυνση της εγγραφής του, καθώς και το ΑΦΜ. Καθορίστε 1 ως κατάσταση φορολογούμενου εάν ο υπάλληλος είναι κάτοικος, 2 - για μη κάτοικο, 3 - για εξειδικευμένο ξένο ειδικό. Όταν ένας υπάλληλος εισέρχεται κατά τη διάρκεια του έτους για το οποίο συμπληρώνεται το μητρώο, αναφέρετε το ποσό του εισοδήματος του υπαλλήλου που καθορίζεται στο πιστοποιητικό 2-NDFL από τον προηγούμενο τόπο εργασίας.
Βήμα 4
Τώρα, χρησιμοποιώντας τη μισθοδοσία ενός ειδικού, γράψτε μηνιαία το ποσό των κερδών για μια δεδομένη φορολογική περίοδο, δηλαδή για ένα ημερολογιακό έτος. Συμπεριλάβετε πληρωμές που είναι μόνιμες, δηλαδή μπόνους, μισθούς, επιδόματα. Εξαιρέστε τις κατ 'αποκοπή πληρωμές από τον υπολογισμό.
Βήμα 5
Εισαγάγετε το ποσό των τυπικών μειώσεων που οφείλονται στον υπάλληλο. Λάβετε υπόψη ότι η τυπική έκπτωση για έναν υπάλληλο ύψους 400 ρούβλια ακυρώθηκε από την 01.01.2012 και ότι οι εργαζόμενοι με παιδιά δικαιούνται έκπτωση 1.400 ρούβλια για κάθε παιδί. Εάν μια έκπτωση ακινήτου παρέχεται σε έναν ειδικό στην εταιρεία σας, σημειώστε το ποσό της επιστροφής.
Βήμα 6
Τώρα που έχετε εφαρμόσει τις απαιτούμενες μειώσεις στα κέρδη του υπαλλήλου, καθορίστε τη φορολογική βάση. Εάν το εισόδημα του εργαζομένου φορολογείται με συντελεστή 13%, αναφέρετε τη βάση στη στήλη αποδοχών ενός κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όταν συμπληρώνετε το μητρώο για μη κάτοικο, το ποσοστό θα είναι συνεπώς 30%. Εάν το μητρώο τηρείται στο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που πληρώνει φόρους στο UTII, το ποσό των κερδών φορολογείται 9% του φόρου.
Βήμα 7
Υπολογίστε το συνολικό ποσό εισοδήματος, έκπτωσης και φόρου, δείξτε τους στον πίνακα. Εάν έχετε συντάξει πιστοποιητικό εισοδήματος για έναν εργαζόμενο κατά τη διάρκεια του έτους, γράψτε τον αριθμό, την ημερομηνία του εκδοθέντος εγγράφου. Πιστοποιήστε το μητρώο με την υπογραφή του επικεφαλής λογιστή (αναφέροντας προσωπικά δεδομένα), με τη σφραγίδα της εταιρείας.
