Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι μια υποχρεωτική πληρωμή στον προϋπολογισμό, ο οποίος χρεώνεται στο ποσό της αύξησης της αξίας των αγορασθέντων αγαθών. Η διαδικασία υπολογισμού αυτής της αξίας είναι πολύ επίπονη, επομένως, σε πολλές μεγάλες επιχειρήσεις, ένας ξεχωριστός λογιστής ασχολείται με αυτό το ζήτημα.
Είναι απαραίτητο
Αριθμομηχανή
Οδηγίες
Βήμα 1
Μάθετε τον συντελεστή φόρου προστιθέμενης αξίας, ο οποίος καθορίζεται από το άρθρο 164 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για αυτόν τον τύπο προϊόντος, εργασίας ή υπηρεσίας. Επί του παρόντος, υπάρχουν τρεις βασικοί συντελεστές ΦΠΑ στη Ρωσική Ομοσπονδία: 18%, 10% και 0%. Για τον υπολογισμό, γίνονται δεκτές δύο τιμές, οι οποίες είναι ίσες με 10/110 και 18/118.
Βήμα 2
Προσδιορίστε το ποσό της φορολογικής βάσης για τον ΦΠΑ, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τους όρους του άρθρου 154 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και καθορίζεται από το κόστος των υπηρεσιών, των έργων ή των αγαθών που πωλήθηκαν, τα οποία γίνονται αποδεκτά προς πώληση, λαμβάνοντας υπόψη τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
Βήμα 3
Ορίστε την ημερομηνία υπολογισμού της φορολογικής βάσης για τον ΦΠΑ. Σύμφωνα με τη ρήτρα 1 του άρθρου 167 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορεί να εγκριθεί την ημέρα αποστολής αγαθών, παροχής υπηρεσιών ή εκτέλεσης εργασιών. Μπορείτε επίσης να διευθετήσετε την ημέρα της πραγματικής απόδειξης πληρωμής ή προκαταβολής έναντι της μελλοντικής αποστολής αγαθών.
Βήμα 4
Πολλαπλασιάστε το κόστος των προϊόντων που πωλούνται με τον κατάλληλο συντελεστή ΦΠΑ για αυτό το προϊόν.
Βήμα 5
Γράψτε ένα τιμολόγιο προς τον αγοραστή ή τον πελάτη, το οποίο αναφέρει το κόστος των αγαθών, των υπηρεσιών ή της εργασίας που πωλήθηκε και το ποσό του ΦΠΑ που έγινε αποδεκτό για το δεδουλευμένο. Εάν η συναλλαγή πραγματοποιήθηκε σε ξένο νόμισμα, τότε είναι απαραίτητο να υπολογιστεί εκ νέου στο ισοδύναμο ρούβλι με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Εθνικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που ισχύει κατά την ημερομηνία του καθορισμού της φορολογικής βάσης. Ο ΦΠΑ πρέπει να χρεώνεται μόνο στην τιμή σε ρούβλια.
Βήμα 6
Υπολογίστε το ποσό του ΦΠΑ που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό. Σύμφωνα με το άρθρο 163 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο ΦΠΑ καταβάλλεται σε τριμηνιαία βάση και καθορίζεται με βάση τις εγγραφές στο βιβλίο πωλήσεων και αγορών. Βρείτε το ποσό του ΦΠΑ που χρεώθηκε στα εμπορεύματα που πωλήθηκαν και αφαιρέστε από αυτό την έκπτωση φόρου που καθορίζεται από τα προϊόντα που αγοράσατε κατά την τρέχουσα φορολογική περίοδο.
Βήμα 7
Πληρώστε το υπολογιζόμενο ποσό ΦΠΑ στον προϋπολογισμό εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από το νόμο. Στο τέλος του φορολογικού έτους, υποβάλετε φορολογική δήλωση επιβεβαιώνοντας τα δεδουλευμένα ποσά.
