Εάν, κατά τη διάρκεια της δραστηριότητάς της, η επιχείρηση αντιμετωπίζει μια κατάσταση όπου το γεγονός της παράδοσης των αγαθών δεν συμπίπτει με την ημερομηνία παραλαβής των χρημάτων, τότε έχει εισπρακτέα. Για να προσδιοριστεί η κατάσταση και το μέγεθός του, πραγματοποιείται απογραφή διακανονισμών με αγοραστές, υπόλογους και άλλους οφειλέτες.
Οδηγίες
Βήμα 1
Καθορίστε με εντολή της επιχείρησης τη συχνότητα απογραφής διακανονισμών με οφειλέτες. Έγκριση αυτής της διάταξης στη λογιστική πολιτική βάσει του άρθρου 5 του PBU 1/98. Δημιουργήστε μια προμήθεια αποθέματος που θα πιστοποιεί τα αποτελέσματα του ελέγχου.
Βήμα 2
Ελέγξτε τη διαθεσιμότητα των εγγράφων που απαιτούνται για το απόθεμα και την ορθότητα της ολοκλήρωσής τους. Όλα τα έγγραφα πρέπει να είναι απαλλαγμένα από διορθώσεις και διαγραφές, καθώς και παρουσία αυθεντικών υπογραφών υπαλλήλων.
Βήμα 3
Εκπόνηση πράξεων συμφιλίωσης συμβιβασμών με αντισυμβαλλομένους. Δεδομένου ότι δεν υπάρχει ενοποιημένη φόρμα για αυτό το έγγραφο, η εταιρεία αναπτύσσει ανεξάρτητα τη μορφή της και την εγκρίνει στη λογιστική πολιτική. Η πράξη πρέπει να περιέχει στήλες που αναφέρουν την ημερομηνία και τον αριθμό των πρωτογενών εγγράφων για την αποστολή εμπορευμάτων, την παροχή υπηρεσιών ή την εκτέλεση της εργασίας.
Βήμα 4
Αναφέρετε επίσης το όνομα του προϊόντος, το κόστος, το ποσό του ΦΠΑ, το ποσό πληρωμής και τις λεπτομέρειες των εγγράφων πληρωμής. Λόγω του γεγονότος ότι αυτά τα έγγραφα θα χρησιμοποιηθούν για τον υπολογισμό των εισπρακτέων λογαριασμών, πρέπει να καταρτιστούν από την ημερομηνία αναφοράς. Σύμφωνα με τη ρήτρα 73 του VBUU, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να αναγνωρίσει τους υπολογισμούς της ως σωστές εάν ο αντισυμβαλλόμενος δεν έχει αποστείλει την επιβεβαιωμένη έκδοση της πράξης συμφιλίωσης εντός της καθορισμένης προθεσμίας.
Βήμα 5
Συμπληρώστε τη φόρμα INV-22 για να ξεκινήσετε το απόθεμα. Τα αποτελέσματα του υπολογισμού συνοψίζονται στη μορφή INV-17 "Πράξη απογραφής διακανονισμών με οφειλέτες". Θα πρέπει να περιέχει το ποσό των υπολοίπων λογαριασμών που εισπράττονται κατά την ημερομηνία αναφοράς για κάθε αντισυμβαλλόμενο, συνοψίζοντας το σύνολο. Στον ισολογισμό, το οφειλόμενο ποσό αντικατοπτρίζεται στις γραμμές 230 και 240, ανάλογα με το χρονοδιάγραμμα των αναμενόμενων πληρωμών. Εάν, κατά τη διάρκεια του αποθέματος, διαπιστώθηκαν ασυμφωνίες με τη λογιστική, τότε γίνονται διορθώσεις κατά την περίοδο αναφοράς όταν εντοπίστηκαν σφάλματα.
