Ο φόρος εισοδήματος αναφέρεται πάντα ως άμεσος φόρος, επειδή προέρχεται από τα κέρδη που λαμβάνει μια εταιρεία που δραστηριοποιείται στη Ρωσία. Για τον υπολογισμό αυτού του δείκτη, είναι απαραίτητο να καθοριστεί το ποσό της φορολογικής βάσης και ο δασμολογικός συντελεστής που ισχύει για την περίοδο αναφοράς.
Οδηγίες
Βήμα 1
Υπολογίστε το πλασματικό εισόδημα ή την αξία των εξόδων φόρου εισοδήματος (PD), που δημιουργήθηκε από την εταιρεία κατά την περίοδο αναφοράς. Πρέπει να ισούται με το προϊόν της λογιστικής ζημίας ή του κέρδους από τον φορολογικό συντελεστή. Με τη σειρά του, το λογιστικό κέρδος θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στην αναφορά του εντύπου αριθ. 2 και να είναι επίσης ίσο με το άθροισμα των γραμμών 170 και 140 μείον 180 γραμμών. Αντικατοπτρίστε τον ληφθέντα δείκτη του υπό όρους εισοδήματος στον ειδικό δευτερεύοντα λογαριασμό 99 του λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Βήμα 2
Υπολογίστε το άθροισμα των σταθερών διαφορών. Ένα παρόμοιο ποσό μπορεί να σχηματιστεί μόνο εάν οι ημερομηνίες αναγνώρισης των ποσών των εξόδων και των εσόδων συμπίπτουν στη λογιστική και τη φορολογική λογιστική και τα ποσά τους θα διαφέρουν. Μπορεί να σχηματιστεί για κάποιο συγκεκριμένο λόγο. Για παράδειγμα, εάν τα έξοδα αναγνωρίζονται πλήρως στη λογιστική.
Βήμα 3
Εκτελέστε τον υπολογισμό. Για να το κάνετε αυτό, αφαιρέστε από την αξία των εξόδων που αναγνωρίζονται στη λογιστική, τα έξοδα που αναφέρονται στη φορολογική λογιστική. Με αυτόν τον τρόπο θα μπορείτε να έχετε μόνιμες διαφορές. Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε την προκύπτουσα αξία με τον φορολογικό συντελεστή που ισχύει για τα κέρδη. Αυτό θα σας δώσει την τιμή μόνιμης φορολογικής υποχρέωσης (PSL).
Βήμα 4
Προσδιορίστε τον δείκτη του αναβαλλόμενου φορολογικού περιουσιακού στοιχείου (συντομογραφία: SHE), ο οποίος είναι ίσος με το προϊόν των προσωρινών διαφορών, καθώς και του συντελεστή φόρου εισοδήματος. Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι οι προσωρινές εκπεστέες διαφορές προκύπτουν εάν ορισμένα έξοδα λογιστικής αναγνωρίζονται νωρίτερα από ό, τι στο φόρο και το ποσό των εσόδων, αντιθέτως, αργότερα.
Βήμα 5
Υπολογίστε το LEO (φορολογική αναβαλλόμενη υποχρέωση) που είναι η φορολογητέα προσωρινή διαφορά επί το φορολογικό συντελεστή. Η πρώτη αξία μπορεί να εμφανιστεί όταν τα έξοδα στη λογιστική είναι μικρότερα από τα έξοδα που αναγνωρίζονται στη φορολογική λογιστική. Υπολογίστε το ποσό του φόρου εισοδήματος για την περίοδο αναφοράς. Για να το κάνετε αυτό, προσθέστε τις υπολογισμένες τιμές PNO, UR, ONA, LEO.
