Κατά τη διαδικασία διεξαγωγής δραστηριοτήτων, οι αρχηγοί οργανισμών διευθετούν μέσω του ταμείου. Ταυτόχρονα, πρέπει να τηρούν την πειθαρχία σε μετρητά, η οποία ρυθμίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η έννοια των "συναλλαγών σε μετρητά" περιλαμβάνει την παραλαβή χρημάτων, την αποθήκευση και τις δαπάνες. Όλα αυτά τα κινήματα πρέπει να επισημοποιηθούν σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία.
Κανόνες για τη συνεργασία με το ταμείο του οργανισμού
Κατά κανόνα, ο ταμίας πρέπει να συνεργάζεται με τον ταμία. Είναι μαζί του ότι ο αρχηγός του οργανισμού συνάπτει συμφωνία για την πλήρη ευθύνη. Εάν δεν υπάρχει τέτοιος υπάλληλος στο προσωπικό, μπορεί να διοριστεί στη θέση του ένας λογιστής και ο επικεφαλής του οργανισμού.
Κάθε χρόνο, ένα νομικό πρόσωπο πρέπει να συμφωνεί με την τράπεζα σχετικά με το όριο του ταμειακού υπολοίπου στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Δηλαδή, τα μετρητά πρέπει να διατηρούνται στο ταμείο μόνο στο ποσό που αναφέρεται στον υπολογισμό. Μπορείτε να λάβετε αυτήν τη φόρμα από το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα, να συμπληρώσετε και να υποβάλετε πριν από το νέο ημερολογιακό έτος. Εάν δεν το κάνετε αυτό, δεν έχετε το δικαίωμα να διατηρήσετε τα χρήματα στο ταμείο του οργανισμού.
Παραλαβή χρημάτων στον ταμία
Τα χρήματα μπορούν να έρθουν στον ταμία από διάφορες πηγές, για παράδειγμα, από τον λογαριασμό διακανονισμού του οργανισμού, από αντισυμβαλλόμενους, από ιδρυτές, από υπόλογους κ.λπ. Σε κάθε περίπτωση, πρέπει να τεκμηριώσετε την παραλαβή χρημάτων σε έγγραφα, για αυτό χρησιμοποιήστε την εντολή παραλαβής μετρητών (έντυπο No. KO-1). Πρέπει να συντάξετε ένα έγγραφο σε ένα αντίγραφο. Πρέπει να δώσετε το κομμάτι που έχει υπογραφεί από τον ταμία και τον επικεφαλής λογιστή στο άτομο που κατέθεσε τα χρήματα.
Η εντολή παραλαβής μετρητών κατατίθεται στην αναφορά του ταμείου και καταχωρείται στο βιβλίο ταμειακών μηχανών (έντυπο No. KO-3).
Στη λογιστική, πρέπει να κάνετε τις ακόλουθες καταχωρίσεις:
- D50 K51 - εισπράχθηκαν χρήματα στο γραφείο του ταμείου από τον τρέχοντα λογαριασμό του οργανισμού.
- D50 K62 - ελήφθησαν χρήματα από τους αντισυμβαλλομένους στον ταμία.
- D50 K71 - ελήφθησαν χρήματα από τον υπόλογο στον ταμία.
- D50 K75 - Τα χρήματα παραλήφθηκαν στο γραφείο του ταμείου από τον ιδρυτή
- D50 K90.1 - εισπράχθηκαν χρήματα στο ταμείο ως αποτέλεσμα της πώλησης.
Έκδοση χρημάτων από το ταμείο
Όλες οι κινήσεις μετρητών πρέπει επίσης να τεκμηριώνονται και να απεικονίζονται στα λογιστικά αρχεία. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε μια εντολή μετρητών εξόδων (έντυπο No. KO-2). Τα χρήματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή μισθών, την έκδοση ποσών υποβολής, την κατάθεση χρημάτων σε τρεχούμενο λογαριασμό κ.λπ. Το συμπληρωμένο έγγραφο εξόδων πρέπει να καταχωρηθεί στο βιβλίο ταμειακών μηχανών και να κατατεθεί στην έκθεση του ταμία.
Στη λογιστική μετρητών, κάντε τις ακόλουθες καταχωρίσεις:
- D70 K50 - οι μισθοί καταβλήθηκαν στους υπαλλήλους του οργανισμού ·
- D71 K50 - έχουν εκδοθεί κεφάλαια για υποβολή ·
- D60 K50 - εκδόθηκαν χρήματα στον προμηθευτή για τα αγαθά.
Εάν ο οργανισμός διαθέτει πολλά ταμειακά μηχανήματα, για παράδειγμα, στην περίπτωση πολλών τμημάτων, η εταιρεία πρέπει να έχει έναν κύριο ταμία. Είναι αυτός που συμπληρώνει το βιβλίο λογιστικής των μετρητών που λαμβάνονται και εκδίδονται από τον ταμία (έντυπο No. KO-5). Όλες οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται με τη συμμετοχή του ταμείου πρέπει να αναγράφονται στο βιβλίο μετρητών (έντυπο No. KO-4). Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, το βιβλίο είναι ραμμένο, αριθμημένο και σφραγισμένο με τις σφραγίδες του οργανισμού και την υπογραφή του επικεφαλής και του επικεφαλής λογιστή.
Υπεύθυνος
Υπεύθυνος είναι το πρόσωπο στο οποίο εκδόθηκαν τα χρήματα από το ταμείο. Αυτό το άτομο μπορεί να είναι μόνο υπάλληλος της εταιρείας. Πρέπει να λογοδοτήσει για το ποσό που έλαβε.
Υπάρχουν οι ακόλουθες απαιτήσεις για την έκδοση λογοδοτικών κεφαλαίων:
- ο υπόλογος πρέπει να αναφέρει το ποσό που εισπράχθηκε εντός τριών ημερών μετά το τέλος της περιόδου που καθορίζεται στο δελτίο εξόδων ή με τη σειρά του διαχειριστή σχετικά με την έκδοση χρημάτων
- πρέπει να υποβάλει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα μετρητών (επιταγές, αποδείξεις, τιμολόγια κ.λπ.). Εάν τα χρήματα δεν δαπανηθούν όλα, ο υπόλογος πρέπει να τα επιστρέψει.
- απαγορεύεται η μεταφορά υπεύθυνων χρημάτων σε έναν υπάλληλο από τον άλλο.
Κατά την επιστροφή των δικαιολογητικών, ο υπόλογος πρέπει να γνωρίζει ότι οι αποδείξεις, οι επιταγές, τα τιμολόγια πρέπει να συμπληρωθούν σωστά, τα έξοδα πρέπει να αιτιολογούνται οικονομικά.
