Η λογιστική απογραφή των στοιχείων αποθέματος πρέπει να πραγματοποιείται από κάθε επιχείρηση σύμφωνα με τους όρους που καθορίζονται στις εσωτερικές νομικές πράξεις, αλλά τουλάχιστον μία φορά κάθε τρεις μήνες, οι οποίοι θεωρούνται η περίοδος φορολογικής αναφοράς. Όλα τα πλεονάσματα που εντοπίστηκαν κατά τη λογιστική πρέπει να καταχωρούνται σύμφωνα με τα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα και να περιλαμβάνονται στη φορολογική λογιστική ως μη πραγματοποιηθέντα έσοδα.
Είναι απαραίτητο
πρωτογενή λογιστικά έγγραφα
Οδηγίες
Βήμα 1
Αρχίστε να λογαριάζετε για το πλεόνασμα που βρέθηκε στο απόθεμα συμπεριλαμβάνοντας στη χρέωση 41, πίστωση 91.1. Αυτή θα είναι η ενορία που αναφέρεται στα λογιστικά έγγραφα της εταιρείας. Πραγματοποιήστε μια εκτίμηση αγοράς για κάθε στοιχείο των ειδών αποθέματος ξεχωριστά, συνοψίστε το αποτέλεσμα. Εξετάστε τα μη πραγματοποιηθέντα έσοδα σε είδος κατά τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 40 του φορολογικού κώδικα, εξαιρουμένου του ΦΠΑ στο ποσό (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας N03-03-01-04 / 1/19).
Βήμα 2
Λάβετε υπόψη όλα τα κεφαλαιοποιημένα πλεονάσματα κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος (άρθρο 250, αριθ. 254 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Διαγράψτε με απώλεια όχι ολόκληρη την αξία του πλεονάσματος που κεφαλαιοποιήθηκε, αλλά μόνο το ποσό του φόρου εισοδήματος που έχει ήδη καταβληθεί.
Βήμα 3
Κατά την εκ νέου ταξινόμηση του αποθέματος, υποδείξτε το πλεόνασμα και την έλλειψη στο φύλλο ταξινόμησης. Ο αριθμός των τίτλων πρέπει να ταιριάζει. Το έγγραφο συντάσσεται από το υπεύθυνο υλικό πρόσωπο, υποβάλλεται προς επίλυση και έγκριση στον επικεφαλής της επιχείρησης. Το υπογεγραμμένο έγγραφο θα είναι μια δήλωση ότι όλα τα στοιχεία ονοματολογίας είναι σωστά. Μπορείτε να αντισταθμίσετε τα πλεονάσματα και τις ελλείψεις ως εξαίρεση για μία φορολογική περίοδο (απόφαση του Υπουργείου Οικονομικών αρ. 49 με ημερομηνία 06/13/95). Σε αυτήν την περίπτωση, το οικονομικά υπεύθυνο άτομο υποχρεούται να εξηγήσει γραπτώς τον λόγο της παραβίασης.
Βήμα 4
Εάν δεν αναγνωριστούν οι ένοχοι, διαγράψτε τη διαφορά στο ποσό στο κόστος διανομής και παραγωγής. Αυτό θα θεωρηθεί ως έλλειμμα που υπερβαίνει το ποσοστό τριβής.
Βήμα 5
Τα ακριβή αποτελέσματα αποθέματος θα σας βοηθήσουν να αντιμετωπίσετε εύκολα το πλεόνασμα και την έλλειψη κατά τον επόμενο έλεγχο.
Βήμα 6
Κατά την πώληση του πλεονάσματος που βρέθηκε κατά τη διάρκεια του αποθέματος, λάβετε υπόψη το κόστος στην ίδια τιμή αγοράς που καθορίστηκε κατά τη διάρκεια του αποθέματος (Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 281-F3, άρθρο 254 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Βήμα 7
Για τη χρέωση 99 και την πίστωση 68, εξετάστε μια μόνιμη φορολογική υποχρέωση. Κατά τη μεταφορά στοιχείων αποθέματος στην παραγωγή, κάντε την καταχώριση με χρέωση 20, πίστωση 10.
