Στη διαδικασία διακανονισμού με αντισυμβαλλόμενους, τα νομικά πρόσωπα χρησιμοποιούν συχνά τις υπηρεσίες μιας τράπεζας. Κατά κανόνα, τα υποκαταστήματα τραπεζών χρεώνουν προμήθεια για ολοκληρωμένες συναλλαγές. Τα χρήματα που αποσύρονται για διακανονισμό και υπηρεσίες μετρητών πρέπει ασφαλώς να αντικατοπτρίζονται στη λογιστική και τη φορολογική λογιστική, επειδή μειώνουν τη φορολογητέα βάση και αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό.
Οδηγίες
Βήμα 1
Πρώτα απ 'όλα, όταν υπολογίζετε το κόστος που επιβαρύνει τον οργανισμό, ακολουθήστε το PBU 10/99. Από αυτό το έγγραφο (παράγραφος 11 του κεφαλαίου 3) προκύπτει ότι το κόστος των τραπεζικών υπηρεσιών πρέπει να συμπεριλαμβάνεται σε άλλα έξοδα.
Βήμα 2
Με βάση ένα απόσπασμα από τον τρεχούμενο λογαριασμό, την απόδειξη ή το ένταλμα αναμνηστικού, αντικατοπτρίζει τη διαγραφή του ποσού για διακανονισμό και υπηρεσίες μετρητών στη λογιστική. Κάνετε αυτό χρησιμοποιώντας τις ακόλουθες καταχωρίσεις: D91 δευτερεύων λογαριασμός "Άλλα έξοδα" K76 (60) - αντικατοπτρίζεται το δεδουλευμένο ποσό για τον διακανονισμό μετρητών. D76 (60) K51 - το ποσό για διακανονισμό μετρητών έχει χρεωθεί από τον τρεχούμενο λογαριασμό.
Βήμα 3
Φροντίστε να ελέγξετε τη συμφωνία με την τράπεζα για την ύπαρξη όρου για τη διαγραφή της προμήθειας. Επίσης, δείτε εάν το ποσό της προμήθειας υπολογίστηκε σωστά, καθώς κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού ελέγχου, ο επιθεωρητής θα δώσει σίγουρα προσοχή σε αυτό, και εάν το ποσό υπερβαίνει το καθορισμένο ποσοστό, το ποσό του φόρου εισοδήματος θα υπολογιστεί εκ νέου και θα επιβληθούν πρόσθετες κυρώσεις χρεώνεται για το ποσό που λείπει.
Βήμα 4
Σε ορισμένες περιπτώσεις, η προμήθεια της τράπεζας υπόκειται σε φόρο προστιθέμενης αξίας, για παράδειγμα, κατά την έκδοση κάρτας με δείγματα υπογραφών. Σε αυτήν την περίπτωση, ζητήστε από την τράπεζα εξυπηρέτησης ένα σωστά συμπληρωμένο τιμολόγιο με ΦΠΑ εισαγωγής. Με βάση το φορολογικό έγγραφο στη λογιστική, αντικατοπτρίστε το ως εξής: D19 K76 (60) - το ποσό του ΦΠΑ εισροών αντικατοπτρίζεται. D68 K19 - Αποδεκτό ποσό ΦΠΑ για έκπτωση.
Βήμα 5
Σε περίπτωση που χρησιμοποιείτε το σύστημα Bank-Client, αντικατοπτρίστε τις υπηρεσίες για την εξυπηρέτηση του προγράμματος στο λογαριασμό 97, δηλαδή ως μέρος των αναβαλλόμενων εξόδων. Θυμηθείτε να αποσβέσετε το εγκατεστημένο λογισμικό κάθε μήνα.
Βήμα 6
Απεικονίστε τις υπηρεσίες της τράπεζας στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων (έντυπο αρ. 2) στη γραμμή 130 "Μη λειτουργικά έξοδα". Αυτά τα κόστη αναγνωρίζονται στη φορολογική περίοδο στην οποία πραγματοποιήθηκαν.
