Μια κατάσταση ταμειακών ροών ή ταμειακών ροών χρησιμοποιείται για να απεικονίσει τις δραστηριότητες μιας εταιρείας όσον αφορά τις ταμειακές ροές και τη διανομή. Έτσι, η απάντηση δίνεται σε μια ερώτηση που δεν μπορεί να ληφθεί από άλλες αναφορές, συγκεκριμένα: υπάρχουν αρκετά κεφάλαια που κυκλοφορούν στην επιχείρηση της εταιρείας για να διευθετήσουν τις υποχρεώσεις της; Η ερώτηση είναι αρκετά σοβαρή, και με αυτήν την έννοια, ο κύριος ρόλος παίζει η μεθοδολογία που βοηθά στη σωστή συμπλήρωση της κατάστασης ταμειακών ροών.
Οδηγίες
Βήμα 1
Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι ένας συνδυασμός τριών κύριων τμημάτων, τα αποτελέσματα των υπολογισμών για τα οποία συνοψίζονται στο συνολικό ποσό για την περίοδο αναφοράς. Αυτά τα τμήματα περιλαμβάνουν ταμιακές ροές από τρέχουσες, επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες Κάθε ένα από αυτά τα μπλοκ διαμορφώνεται αθροίζοντας τις αποδείξεις ανά τύπο δραστηριότητας και αφαιρώντας το αντίστοιχο κόστος.
Βήμα 2
Για να συμπληρώσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών, θα χρειαστείτε έναν ισολογισμό και μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων (P&L). Με τη βοήθεια του ισολογισμού, θα μπορείτε να παρακολουθείτε τις αλλαγές στις επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας. Ωστόσο, δεδομένου ότι το μεγαλύτερο μέρος του κύκλου εργασιών μιας εταιρείας είναι συνήθως καθημερινές δραστηριότητες, μια κατάσταση αποτελεσμάτων είναι πιο χρήσιμη. Πρέπει να προσαρμοστεί έτσι ώστε τα στοιχεία να αντικατοπτρίζουν τις ταμειακές ροές «κατά την πληρωμή» και όχι «κατά την αποστολή». Ταυτόχρονα, μην ξεχάσετε να τηρήσετε τις βασικές αρχές της κατάρτισης ταμειακών ροών: • Η ταμειακή ροή είναι συνεχής.
• Η ταμειακή ροή δεν εξαρτάται από το χρόνο εμφάνισης των υποχρεώσεων και αντικατοπτρίζει μόνο τα γεγονότα παραλαβής χρημάτων και εξόδων.
• Το υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου αναφοράς δεν μπορεί να είναι αρνητικό.
Βήμα 3
Για να συμπληρώσετε την κατάσταση ταμειακών ροών, χρησιμοποιήστε την άμεση ή έμμεση μέθοδο προσαρμογής της κατάστασης αποτελεσμάτων. Η ουσία της άμεσης μεθόδου έγκειται στη μετατροπή των γραμμών του OP&L από άρθρο σε άρθρο σε πραγματικά δεδομένα σχετικά με την παραλαβή κεφαλαίων και εξόδων. Με την έμμεση μέθοδο, όλα τα έξοδα που δεν σχετίζονται με ταμειακές ροές (για παράδειγμα, απόσβεση) προστίθενται στο κέρδος για την περίοδο αναφοράς από την P&L και αφαιρούνται όλα τα σχετικά εισοδήματα που επίσης δεν σχετίζονται με ταμειακές ροές.
