Πολύ συχνά, οι εταιρείες πωλούν τη δική τους ιδιοκτησία πολύ φθηνότερα από ό, τι αρχικά αγόρασαν, καθώς σε ορισμένες περιπτώσεις είναι απαραίτητο να πουλήσουν γρήγορα αχρησιμοποίητα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Ως αποτέλεσμα μιας τέτοιας συναλλαγής, η εταιρεία λαμβάνει σημαντική ζημία, αλλά μια τέτοια συναλλαγή πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη λογιστική και τη φορολογική λογιστική, λαμβάνοντας υπόψη ορισμένες από τις αποχρώσεις.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ο φορολογικός κώδικας δηλώνει ότι κατά την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων, ένας οργανισμός πρέπει να συγκρίνει δύο ποσότητες: έσοδα από πωλήσεις, χωρίς ΦΠΑ, την υπολειμματική αξία και έξοδα που σχετίζονται άμεσα με την πώληση. Σε περίπτωση που η πρώτη τιμή έχει χαμηλότερη ένδειξη από τη δεύτερη, εμφανίζεται μια απώλεια.
Βήμα 2
Στη φορολογική λογιστική, διαγράψτε τη ζημία από άλλα έξοδα σε ίσα μέρη και εντός συγκεκριμένης περιόδου, η οποία ισούται με τη διαφορά μεταξύ της πραγματικής ωφέλιμης ζωής πριν από την πώληση του ακινήτου και της ωφέλιμης ζωής του ακινήτου. Διαγράψτε τις απώλειες από τον μήνα που ακολουθεί τον μήνα πώλησης του ακινήτου.
Βήμα 3
Οι απώλειες από την πώληση ακινήτων στη λογιστική πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο πλήρες ποσό και μόνο στην περίοδο κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η μη κερδοφόρα συναλλαγή. Η διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής λογιστικής δημιουργεί μια προσωρινή εκπεστέα διαφορά που δημιουργεί αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση.
Βήμα 4
Για παράδειγμα, μια επιχείρηση έχει ένα πάγιο περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό της, το αρχικό κόστος του οποίου, τόσο σύμφωνα με τα λογιστικά στοιχεία όσο και σύμφωνα με τα φορολογικά λογιστικά στοιχεία, είναι 100.000 ρούβλια. Η ωφέλιμη ζωή του είναι 12 μήνες, η δεδουλευμένη απόσβεση στις αρχές Μαΐου του τρέχοντος έτους είναι 50.000 ρούβλια, η υπολειμματική αξία ισούται με τη διαφορά μεταξύ του αρχικού κόστους και της δεδουλευμένης απόσβεσης και η πραγματική περίοδος χρήσης έφτασε τους 6 μήνες.
Βήμα 5
Τον Μάιο, ο οργανισμός πούλησε το ακίνητο για 60 00 ρούβλια, κάνοντας τις ακόλουθες καταχωρίσεις: "Διάθεση πάγιων περιουσιακών στοιχείων" Χρέωση αριθ. 01 - "Πάγια περιουσιακά στοιχεία σε λειτουργία", πίστωση του λογαριασμού αριθ. 01. Ως αποτέλεσμα, το αρχικό κόστος θα εμφανιστεί το αντικείμενο. Στη συνέχεια εμφανίζονται τα έσοδα από την πώληση του αντικειμένου: "Αρ. Χρέωσης 62 - Αριθμός πίστωσης 91". προσαύξηση φόρου προστιθέμενης αξίας: "Αριθμός χρέωσης 91 - Αριθμός πίστωσης 68" · απόσυρση παγίων περιουσιακών στοιχείων, δηλαδή διαγραφή απόσβεσης: "Αριθ. χρέωσης 02 - πίστωση αριθ. 01". διαγραφή της υπολειμματικής αξίας του αντικειμένου: "Αριθμός χρέωσης 99 - Αριθμός πίστωσης 91".
60.000 - ΦΠΑ - (100.000 - 50.000) - το σύνολο θα ισούται με το ποσό της απώλειας από την πώληση ακινήτου
Βήμα 6
Υπάρχει η άποψη ότι όταν το ακίνητο πωλείται με ζημία, η εταιρεία πρέπει να ανακτήσει τον ΦΠΑ, ο οποίος έγινε δεκτός για έκπτωση και αντιπροσώπευε το αποσβεσμένο κόστος.
