Το υπόλοιπο είναι η διαφορά μεταξύ των εξόδων και των εσόδων της επιχείρησης για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Η έννοια του "υπολοίπου κλεισίματος" χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του υπολοίπου ενός συγκεκριμένου λογαριασμού στο τέλος της περιόδου και χρησιμοποιείται, κατά κανόνα, κατά τη σύνταξη του ισολογισμού. Η διαδικασία υπολογισμού καθορίζεται από τη φύση του αναλυτικού ή συνθετικού λογαριασμού.
Οδηγίες
Βήμα 1
Δημιουργήστε ένα φύλλο κύκλου εργασιών για συνθετικούς λογαριασμούς. Θα πρέπει να περιέχει μια στήλη με το όνομα του λογαριασμού και τρία ζεύγη στηλών για τον υπολογισμό της χρέωσης και της πίστωσης για το εναρκτήριο υπόλοιπο, τον κύκλο εργασιών για την περίοδο και το τελικό υπόλοιπο. Με βάση τα δεδομένα της προηγούμενης περιόδου αναφοράς, εισαγάγετε τους χρεωστικούς και πιστωτικούς αριθμούς για το υπόλοιπο έναρξης.
Βήμα 2
Προσδιορίστε τον κύκλο εργασιών για την περίοδο αναφοράς. Για να το κάνετε αυτό, με βάση τα λογιστικά δεδομένα, υποδείξτε το ποσό της χρέωσης και της πίστωσης για κάθε λογαριασμό. Ελέγξτε ότι τα ποσά αντιστοιχούν στην αρχική τεκμηρίωση. Διαφορετικά, τα λάθη που έγιναν μπορεί να οδηγήσουν σε ανακρίβειες κατά την έξοδο από το ετήσιο υπόλοιπο.
Βήμα 3
Αναλύστε τη φύση του λογαριασμού για τον οποίο θέλετε να προσδιορίσετε το τελικό υπόλοιπο. Χωρίζονται σε ενεργό, παθητικό και ενεργό-παθητικό. Αυτό πρέπει να γίνει επειδή η διαδικασία υπολογισμού του υπολοίπου στο τέλος της περιόδου αναφοράς είναι διαφορετική για αυτούς.
Βήμα 4
Υπολογίστε το υπόλοιπο κλεισίματος για ενεργούς λογαριασμούς. Οι αποδείξεις σε αυτούς τους λογαριασμούς είναι χρεωστικές και η διάθεση πιστώνεται. Κατά τον υπολογισμό του υπολοίπου στο τέλος του μήνα, είναι απαραίτητο να προσθέσετε τον κύκλο εργασιών χρέωσης και να αφαιρέσετε τον κύκλο εργασιών πίστωσης στα υπόλοιπα χρέωσης. Το αποτέλεσμα θα είναι το χρεωστικό υπόλοιπο για τον ενεργό λογαριασμό.
Βήμα 5
Υπολογίστε το υπόλοιπο κλεισίματος για παθητικούς λογαριασμούς. Ο προβληματισμός της παραλαβής και της διάθεσής τους αντικατοπτρίζεται στην πίστωση και τη χρέωση, αντίστοιχα. Επομένως, στο τέλος της περιόδου αναφοράς, υπολογίζεται ένα υπόλοιπο πιστωτικής λήξης, το οποίο ισούται με το άθροισμα του υπολοίπου πίστωσης και του κύκλου εργασιών πίστωσης μείον τον κύκλο εργασιών χρέωσης.
Βήμα 6
Προσδιορίστε το τελικό υπόλοιπο για ενεργούς παθητικούς λογαριασμούς που έχουν πιστωτική και χρεωστική όψη. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει πρώτα να προσθέσετε υπόλοιπα και κύκλους εργασιών χρέωσης και να αφαιρέσετε τους δείκτες πίστωσης από αυτά. Εάν η προκύπτουσα τιμή είναι μεγαλύτερη από το μηδέν, τότε αναφέρεται στη χρέωση του τελικού υπολοίπου και, εάν είναι μικρότερη, τότε στην πίστωση χωρίς μείον.
