Οι περισσότεροι από τους διακανονισμούς σε μετρητά των επιχειρήσεων πραγματοποιούνται σε βάρος των χρημάτων που λαμβάνονται από την τράπεζα με επιταγή για συγκεκριμένους σκοπούς. Τα βιβλία επιταγών ανήκουν σε αυστηρές φόρμες αναφοράς και χρειάζονται ειδική λογιστική, εγγραφή και αποθήκευση.
Οδηγίες
Βήμα 1
Κατά την παραλαβή του βιβλίου επιταγών στην τράπεζα, εισαγάγετε αμέσως σε κάθε φύλλο το όνομα της εταιρείας και τον αριθμό του τρέχοντος λογαριασμού ή τοποθετήστε τη σφραγίδα του οργανισμού σας, εάν περιέχει τις συγκεκριμένες λεπτομέρειες.
Βήμα 2
Ορίστε μια αποτίμηση επιταγής υπό όρους, για παράδειγμα, σε 1 ρούβλι για 1 φόρμα με τη σειρά της λογιστικής πολιτικής. Καταγράψτε το ληφθέν βιβλίο επιταγών στη χρέωση του λογαριασμού εκτός υπολοίπου 006 "Μορφές αυστηρής αναφοράς" με κόστος 25 ή 50 ρούβλια, ανάλογα με τον αριθμό των φύλλων στο βιβλίο. Καταχωρήστε αυτήν τη λειτουργία με λογιστική κατάσταση.
Βήμα 3
Η αμοιβή της τράπεζας για την έκδοση βιβλίου επιταγών λαμβάνεται υπόψη ως μέρος των λειτουργικών, μη λειτουργικών ή άλλων εξόδων, οπότε πραγματοποιήστε εγγραφές στη χρέωση του λογαριασμού 91 "Λοιπά έσοδα και έξοδα" από την πίστωση του λογαριασμού 51 "Τρέχων λογαριασμός" για το ποσό της προμήθειας, εάν χρεώνεται από τον τρεχούμενο λογαριασμό με εντολή μνήμης, ή από τον λογαριασμό 71 "Διακανονισμοί με υπόλογους", εάν πληρώνεται σε μετρητά μέσω του ταμείου Εάν θέλετε να λάβετε υπόψη το κόστος του βιβλίου επιταγών σε αμοιβαίους διακανονισμούς με την τράπεζα, αναφέρετέ το στο λογαριασμό 60 "Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Συνήθως οι τραπεζικές υπηρεσίες που σχετίζονται με υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών είναι δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, αλλά εάν, ωστόσο, σας δόθηκε ένα τιμολόγιο για τη σύνταξη ενός βιβλίου επιταγών και του εκχωρημένου ΦΠΑ, ο λογαριασμός 19 "Φόρος προστιθέμενης αξίας για αγορασμένα πολύτιμα αντικείμενα" πρέπει επίσης να χρησιμοποιείται στις συναλλαγές: η προμήθεια χωρίς ΦΠΑ · 19т 19 51т 51 - ποσό ΦΠΑ.
Βήμα 4
Δεδομένου ότι εκδίδεται ξεχωριστή επιταγή στο οικονομικά υπεύθυνο άτομο (ταμείο, λογιστής) για να λάβει χρήματα στην τράπεζα, τότε καθένα από αυτά πρέπει να διαγραφεί ξεχωριστά. Καταγράψτε τις δαπάνες επιταγής ως χρεωστική δήλωση και πραγματοποιήστε την κατάλληλη εγγραφή στην πίστωση του λογαριασμού εκτός ισολογισμού 006.
Βήμα 5
Κατά κανόνα, ένα βιβλίο επιταγών φυλάσσεται σε χρηματοκιβώτιο από ταμία ή αρχηγό λογιστή και ένα πλήρως χρησιμοποιημένο μπορεί να αποθηκευτεί τόσο από το αρμόδιο πρόσωπο του λογιστηρίου όσο και στο αρχείο για 5 χρόνια.
