Η ρευστότητα νοείται ως η ικανότητα ορισμένων τύπων αξιών ιδιοκτησίας να μετατρέπονται σε νομισματική μορφή χωρίς να χάνεται η λογιστική τους αξία. Η ρευστότητα διασφαλίζει την έγκαιρη κάλυψη των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων με κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Η τρέχουσα ρευστότητα μπορεί να προσδιοριστεί συγκρίνοντας τα περισσότερα ρευστά κεφάλαια και ταχεία ρευστότητα ενεργητικού με τις πιο επείγουσες υποχρεώσεις και τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Είναι απαραίτητο
Υπολογιστής, ισολογισμός της αναλυθείσας επιχείρησης (έντυπο αριθ. 1)
Οδηγίες
Βήμα 1
Βρείτε τον τρέχοντα δείκτη ρευστότητας - Ktl, ο οποίος υπολογίζεται ως ο λόγος όλων των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων προς τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις σύμφωνα με τον τύπο: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, όπου D - μετρητά στο χέρι και σε τραπεζικούς λογαριασμούς ·
Κεντρική Τράπεζα - τίτλοι (βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις) ·
DZ - εισπρακτέοι λογαριασμοί
MZ - αποθέματα;
KO - βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις (δάνεια, δάνεια και πληρωτέοι λογαριασμοί). Ή σύμφωνα με τον τύπο: Ktl = TA / KO, όπου η TA είναι κυκλοφορούν ενεργητικό (2ο τμήμα του ισολογισμού).
Βήμα 2
Με βάση τα αποτελέσματα του υπολογισμού, ορίστε την τυπική τιμή αυτού του δείκτη, η οποία θα πρέπει να είναι τουλάχιστον 2.
Η τρέχουσα αναλογία ρευστότητας δείχνει τις δυνατότητες πληρωμής της επιχείρησης, που εξαρτώνται όχι μόνο από την αποπληρωμή των απαιτήσεων, αλλά και κατά την πώληση, εάν είναι απαραίτητο, ενσώματου κεφαλαίου κίνησης.
Βήμα 3
Εάν η δομή του υπολοίπου με βάση τα αποτελέσματα του υπολογισμού είναι ικανοποιητική, τότε σε αυτήν την περίπτωση, υπολογίστε τον συντελεστή απώλειας φερεγγυότητας για τους επόμενους τρεις μήνες χρησιμοποιώντας τον τύπο: Ktl στο τέλος του έτους + 3/12 * (Ktl στο τέλος του έτους - Ktl στην αρχή του έτους) / 2, όπου Ktl είναι ο συντελεστής τρέχουσας ρευστότητας ·
3 - τρίμηνο (3 μήνες)
12 - έτος (12 μήνες).
Η τυπική τιμή πρέπει να είναι τουλάχιστον 1.
