Τα εμπορεύματα που παραλαμβάνονται στην επιχείρηση χωρίς συνοδευτικά έγγραφα διακανονισμού θεωρούνται παράδοση χωρίς χρέωση. Τα υλικά και ο εξοπλισμός, των οποίων ο προμηθευτής είναι άγνωστος, δεν θεωρούνται χρεωμένοι εάν τα πρωτεύοντα έγγραφα περιέχουν όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λογιστική.
Είναι απαραίτητο
- - Έντυπο N TORG-4 ·
- - Διάγραμμα λογαριασμών BU.
Οδηγίες
Βήμα 1
Αποδοχή στην αποθήκη Κατά την αποδοχή αγαθών στην αποθήκη χωρίς έγγραφα, συντάξτε ένα πιστοποιητικό αποδοχής σε τουλάχιστον δύο αντίγραφα. Στο πρώτο, τα αγαθά παραλαμβάνονται και το δεύτερο αποστέλλεται στον προμηθευτή. Σύμφωνα με το διάταγμα του Goskomstat της Ρωσίας αρ. 132 της 25ης Δεκεμβρίου 1998, όπου καθορίζονται τομεακές μορφές πρωτογενών εγγράφων, σε αυτήν την περίπτωση, συνιστάται η χρήση του εντύπου N TORG-4. Ονομάζεται "Νόμος για την αποδοχή αγαθών που παραλήφθηκαν χωρίς τιμολόγιο προμηθευτή." Αξιοποιήστε τα αγαθά σε πραγματικό απόθεμα. Αυτή η φόρμα συμπληρώνεται όχι σε 2, αλλά σε 3 αντίγραφα. Το τρίτο πρέπει να παραμείνει στο οικονομικά υπεύθυνο άτομο.
Βήμα 2
Κατά την εγγραφή αγαθών χωρίς έγγραφα, καθοδηγηθείτε από τη σχέση μεταξύ του προμηθευτή και της εταιρείας σας. Εάν αγοράσατε τα αγαθά από έναν μόνιμο αντισυμβαλλόμενο, τότε μπορείτε να δημιουργήσετε με ασφάλεια μια εγγραφή στη χρέωση 41 του λογαριασμού και την πίστωση του λογαριασμού στον οποίο αντανακλάτε διακανονισμούς με προμηθευτές, για παράδειγμα, 60, 76. Εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι νέος, τότε δεν θα μπορείτε να αναφέρετε αμέσως σε λογαριασμούς υπολοίπου. Μέχρι τη μεταβίβαση της κυριότητας των αγαθών στον αγοραστή, παραμένει στον λογαριασμό εκτός ισολογισμού 002.
Βήμα 3
Προσδιορισμός της αξίας Εάν ο οργανισμός έλαβε αγαθά από έναν νέο προμηθευτή για πρώτη φορά και δεν υπάρχουν έγγραφα διακανονισμού, τότε πάρτε τη μέση αγοραία αξία για τη λογιστική. Εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μόνιμος, τότε λάβετε ως βάση την τιμή στην οποία συμφωνήσατε νωρίτερα μαζί του. Εάν διατηρείτε αρχεία στις τιμές πωλήσεων, τότε θα πρέπει επίσης να λάβετε μια μη χρεωμένη παράδοση σε αυτήν την τιμή στον λογαριασμό 41. Όταν η τιμή των αγαθών χωρίς έγγραφα έχει οριστεί τελικά, κάντε μια προσαρμογή δημοσίευση στη χρέωση του λογαριασμού 42 "Περιθώριο συναλλαγής" 41 του λογαριασμού. Το ληφθέν ποσό χρεώνεται στον λογαριασμό διακανονισμού με προμηθευτές υπό την πίστωση του λογαριασμού 42.
Βήμα 4
Εάν τα έγγραφα διακανονισμού ελήφθησαν κατά το έτος μετά την παράδοση της τιμολόγησης, τότε οι κανόνες προσαρμογής έχουν ως εξής: - αποδεχτείτε τον ΦΠΑ για λογιστική σύμφωνα με τη διαδικασία που καθορίζεται από τη λογιστική πολιτική · - αντικατοπτρίζει τη μείωση του κόστους των αποθεμάτων στη χρέωση του λογαριασμού στον οποίο διατηρείτε τον προμηθευτή και της πίστωσης του λογαριασμού οικονομικών αποτελεσμάτων (κέρδος προηγούμενων ετών) · - εάν η αξία των αποθεμάτων έχει μειωθεί, διαγράψτε το ποσό στην πίστωση του λογαριασμού οικονομικών αποτελεσμάτων ως απώλειες προηγούμενα έτη κατά τον μήνα παραλαβής των εγγράφων διακανονισμού.
