Ο λογιστής οποιουδήποτε οργανισμού αντιμετωπίζει συχνά την ανάγκη σύνταξης χρηματοοικονομικής ανάλυσης, αν και αυτό μπορεί επίσης να γίνει από έναν συνηθισμένο ειδικό στο χρηματοοικονομικό ή οικονομικό τμήμα. Η κατάρτιση οικονομικής ανάλυσης επιτρέπει στη διοίκηση της εταιρείας να εκτιμήσει την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης. Μια λεπτομερής οικονομική ανάλυση πραγματοποιείται κατά την αλλαγή ενός οικονομικού ή γενικού διευθυντή ή την αγορά και πώληση ενός οργανισμού.
Είναι απαραίτητο
Οικονομικές επιδόσεις του οργανισμού
Οδηγίες
Βήμα 1
Οι μεγάλες επιχειρήσεις διαθέτουν ολόκληρα τμήματα που ασχολούνται με την οικονομική ανάλυση. Οι μικρές εταιρείες προσκαλούν έναν οικονομολόγο από μια εταιρεία ελέγχου να συντάξει μια ανάλυση. Αυτή η διαδικασία διαρκεί συνήθως όχι περισσότερο από 2-3 ημέρες.
Βήμα 2
Η οικονομική ανάλυση απαιτεί την αναφορά διαφόρων μορφών, αλλά η βάση, φυσικά, είναι τα λογιστικά δεδομένα. Ο ισολογισμός της επιχείρησης σας επιτρέπει να εκτιμήσετε την επάρκεια της οικονομικής δραστηριότητας, την αποτελεσματικότητα της τοποθέτησης κεφαλαίου και τη δομή των δανεισμένων πηγών.
Βήμα 3
Πρώτα πρέπει να αναλύσετε τη δομή των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων του ισολογισμού. Για το σκοπό αυτό, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται σύμφωνα με το επίπεδο ρευστότητας, τα κυκλοφορούντα και τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Η ευθύνη ομαδοποιείται ανάλογα με τον βαθμό επείγοντος και τις πηγές εμφάνισης. Τα κυκλοφορούντα και μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία βρίσκονται στις ενότητες 1 και 2 του ισολογισμού, ενώ οι ίδιες πηγές στην ενότητα 4, τα τμήματα 5 και 6 δείχνουν το αντληθέν κεφάλαιο.
Βήμα 4
Το δημοσιονομικό χρέος της επιχείρησης αντικατοπτρίζεται στις γραμμές 625 και 626 του ισολογισμού. Στη γραμμή 610, μπορείτε να δείτε βραχυπρόθεσμα δάνεια. Οι γραμμές 621, 622 και 628 εμφανίζουν χρέη προς τους πιστωτές. Οι γραμμές 623 και 624 περιέχουν βραχυπρόθεσμο χρέος και 510 μακροπρόθεσμο χρέος.
Βήμα 5
Τώρα αξίζει να δούμε τα υπόλοιπα περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας - γραμμή 260, μεσαία ρευστά περιουσιακά στοιχεία - γραμμή 240, περιουσιακά στοιχεία χαμηλής ρευστότητας - γραμμή 210.
Διαφορετικές ομάδες περιουσιακών στοιχείων μετατρέπονται σε νομισματική μορφή και μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εξόφληση χρεών.
Βήμα 6
Αφού ομαδοποιηθούν όλα τα στοιχεία, πρέπει να βρείτε τη δυναμική των αλλαγών στα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Στη συνέχεια, ελέγξτε εάν υπήρξαν αλλαγές στις ενότητες του ισολογισμού και εντοπίστε τους λόγους. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στο κεφάλαιο κίνησης: η αύξηση των εισπρακτέων λογαριασμών, το επίπεδο των αποθεμάτων, οι πωλήσεις τελικών προϊόντων.
Βήμα 7
Στη φόρμα 2 και 3 του ισολογισμού, εμφανίζονται οι ταμειακές ροές της επιχείρησης. Για να προσδιορίσετε το ποσό των εσόδων, είναι απαραίτητο να αφαιρέσετε τα δεδομένα από την ίδια γραμμή, αλλά στην αρχή της περιόδου, από τα δεδομένα στο τέλος της περιόδου που βρίσκεται στη γραμμή 10 στη φόρμα 2.
Βήμα 8
Δεδομένου ότι τα έσοδα σχηματίζονται από τον συμψηφισμό ταμειακών εσόδων, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το πραγματικό ποσό στους λογαριασμούς. Αυτά τα δεδομένα προέρχονται από τον ισολογισμό της φόρμας 4. Για να δείτε τους πλήρεις οικονομικούς κύκλους εργασιών, πρέπει να συνοψίσετε τη γραμμή 30 με 50 και 90. Αυτά τα δεδομένα θα είναι τακτικές αποδείξεις.
Βήμα 9
Η εποχικότητα των ταμειακών εισροών μπορεί να φανεί συγκρίνοντας δεδομένα από αρκετά τρίμηνα. Για να δείτε τις δυνατότητες μιας επιχείρησης, πρέπει να συγκρίνετε δεδομένα για ομάδες περιουσιακών στοιχείων, σε συνδυασμό με το βαθμό ρευστότητας.
