Όταν αντικατοπτρίζονται τα έσοδα και τα έξοδα της εταιρείας στη δήλωση φόρου, μερικές φορές προκύπτουν καταστάσεις όταν είναι απαραίτητο να αφαιρεθεί μέρος των εξόδων. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι μη κερδοφόρες εταιρείες υπόκεινται σε στενή εποπτεία της φορολογικής υπηρεσίας και ενδέχεται να βασίζονται σε επιτόπιες επιθεωρήσεις που δεν θα φέρουν τίποτα καλό. Αυτό οδηγεί στον σχηματισμό ζημιών προηγούμενων ετών, οι οποίες μπορούν επίσης να εμφανιστούν ως αποτέλεσμα σφαλμάτων στον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ανατρέξτε σε ένα μέρος των εξόδων της εταιρείας στο λογαριασμό 97 "Αναβαλλόμενες δαπάνες", εάν στο τέλος του έτους υπήρχε μη κερδοφόρα δραστηριότητα. Το κόστος που μπορεί να μεταφερθεί με αυτόν τον τρόπο περιλαμβάνει το κόστος αγοράς λογισμικού, πληρωμών ενοικίων, αδειών και ούτω καθεξής. Αυτό οδηγεί σε αύξηση της κερδοφορίας της εταιρείας κατά το τρέχον έτος και στο σχηματισμό ζημιών προηγούμενων ετών για το μέλλον. Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μεταφέρει αυτά τα έξοδα για 10 χρόνια.
Βήμα 2
Υπολογίστε το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος που εμφανίζεται στη γραμμή 210 της Ενότητας 2 της φορολογικής δήλωσης. Το ποσό της φορολογητέας δαπάνης αναφέρεται στη γραμμή 220 του ίδιου τμήματος. Προσδιορίστε αφαιρώντας το ποσό της φορολογικής βάσης σύμφωνα με το άρθρο 274 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν είναι θετικό, δηλαδή, το εισόδημα είναι μεγαλύτερο από τα έξοδα, τότε μπορείτε να διαγράψετε τις απώλειες από προηγούμενα χρόνια.
Βήμα 3
Καταγράψτε το ποσό της προηγούμενης ζημιάς στη γραμμή 230 του τμήματος 2 της φορολογικής δήλωσης. Αυτή η τιμή δεν πρέπει να υπερβαίνει το 30% του ποσού της φορολογικής βάσης. Εάν στο τέλος του έτους η φορολογική βάση και πάλι αποδείχθηκε αρνητική, τότε στη γραμμή 250 σημειώνεται η απώλεια του τρέχοντος έτους αναφοράς. Ταυτόχρονα, δεν υπάρχει δυνατότητα κάλυψης ζημιών προηγούμενων ετών. Εν προκειμένω, βάσει του τμήματος 5 της Διαδικασίας που εγκρίθηκε με την απόφαση αριθ. 58n του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 22 Ιουνίου 2009, το ποσό τους δεν λαμβάνεται υπόψη στη δήλωση.
Βήμα 4
Φροντίστε να φυλάσσετε όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το ποσό της απώλειας προηγούμενων ετών, καθ 'όλη τη διάρκεια της λογιστικής του κατά τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης. Διαφορετικά, ενδέχεται να προκύψουν αμφιλεγόμενα ερωτήματα σχετικά με τη νομιμότητα της μείωσης του φόρου επί του ποσού των ζημιών κατά τα προηγούμενα έτη.
Βήμα 5
Συνοψίστε τις γραμμές 210, 220 και 230 της ενότητας 2 της φορολογικής δήλωσης και υποδείξτε το ποσό των κερδών που αποκτήσατε στη γραμμή 240. Έτσι, θα δημοσιεύσετε τις απώλειες των προηγούμενων ετών κατά το τρέχον έτος και θα μειώσετε τη φορολογική βάση.
