Ταμεία κυκλοφορίας - κεφάλαια μιας εταιρείας που βρίσκονται στον τομέα της κυκλοφορίας. Δεν συμμετέχουν στη διαμόρφωση της αξίας, αλλά ταυτόχρονα είναι φορείς της δημιουργημένης αξίας.
Η δομή του κεφαλαίου κίνησης της εταιρείας
Τα κεφάλαια κυκλοφορίας περιλαμβάνονται στη δομή του κεφαλαίου κίνησης της εταιρείας. Το τελευταίο είναι κεφάλαια που έχουν προωθηθεί για να εξασφαλίσουν μια ομαλή διαδικασία παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων. Μαζί με τα κεφάλαια κυκλοφορίας, περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία παραγωγής. Μεταξύ αυτών είναι πρώτες ύλες, ημιτελή προϊόντα, καύσιμα, εργαλεία εργασίας κ.λπ.
Στην οικονομική ανάλυση, χρησιμοποιείται η έννοια της δομής του κεφαλαίου κίνησης. Αντιπροσωπεύει τη σχέση μεταξύ μεμονωμένων στοιχείων (κεφάλαια κυκλοφορίας και περιουσιακά στοιχεία παραγωγής) ως ποσοστό του συνόλου. Έτσι, για παράδειγμα, στη μηχανολογία, τα 2/3 του κυκλοφορούντος κεφαλαίου είναι στη σφαίρα παραγωγής και ένα μικρότερο μέρος (1/3) - στη σφαίρα κυκλοφορίας.
Μεταξύ των παραγόντων που επηρεάζουν τη δομή των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, υπάρχει το τεχνικό επίπεδο παραγωγής, ο βαθμός εξειδίκευσης (ή η συνεργασία) της παραγωγής, η γεωγραφική θέση της επιχείρησης, η σύνθεση των υλικών και η διάρκεια του κύκλου παραγωγής. Επίσης σημαντικοί είναι οι όροι για την πώληση προϊόντων και το σύστημα κυκλοφορίας εμπορευμάτων, η οργάνωση της πολιτικής μάρκετινγκ και πωλήσεων.
Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία παραγωγής διαφέρουν από τα κεφάλαια κυκλοφορίας στο ότι καταναλώνονται εντελώς στη διαδικασία παραγωγής και μεταφέρουν τη δική τους αξία στο προϊόν. Τα κεφάλαια κυκλοφορίας δεν εμπλέκονται άμεσα στη διαδικασία παραγωγής και διαμόρφωσης της αξίας, αλλά αποτελούν τους μεταφορείς τους και συνδέονται με τη διαδικασία κυκλοφορίας αγαθών.
Μετά το τέλος του κύκλου παραγωγής, το κόστος του κεφαλαίου κίνησης επιστρέφεται στην εταιρεία ως μέρος των εσόδων, το οποίο στη συνέχεια χρησιμοποιείται ξανά για την οργάνωση της παραγωγικής διαδικασίας.
Ταξινόμηση των κεφαλαίων κυκλοφορίας
Στη γενικότερη μορφή, υπάρχουν δύο τύποι χρημάτων κυκλοφορίας - τελικά προϊόντα και χρήματα, τα οποία εμπλέκονται στον κύκλο εργασιών της εταιρείας. Η αναλογία μεταξύ τους είναι περίπου 1: 1.
Τα τελικά προϊόντα σε σχέση με τα κεφάλαια κυκλοφορίας περιλαμβάνουν μόνο εκείνα που βρίσκονται σε αποθήκες και πληρούν τις τεχνικές προϋποθέσεις, καθώς και που αποστέλλονται (στο δρόμο). Η κύρια διαφορά μεταξύ αυτών των προϊόντων είναι ότι δεν έχουν πληρωθεί ακόμη από τον αγοραστή.
Μεταξύ των λεγόμενων εμπορευμάτων υπό διαμετακόμιση, υπάρχουν τρεις κύριες ομάδες:
- εμπορεύματα για τα οποία δεν έχει λήξει η προθεσμία ·
- εμπορεύματα για τα οποία η πληρωμή έχει καθυστερήσει ·
- εμπορεύματα υπό κράτηση του αγοραστή.
Σε αυτήν την περίπτωση, τα χρήματα περιλαμβάνουν μόνο εκείνους που βρίσκονται στο ταμείο και σε τραπεζικούς λογαριασμούς, καθώς και εκείνους που βρίσκονται σε εκκρεμότητα διακανονισμού με πελάτες (εισπρακτέοι λογαριασμοί).
Τα ταμεία κυκλοφορίας μπορούν να ταξινομηθούν σύμφωνα με τις πηγές σχηματισμού. Ξεχωρίστε μεταξύ εκείνων που πραγματοποιούνται μόνοι τους και δανεισμένα κεφάλαια.
Σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες του προγραμματισμού, υπάρχει διάκριση μεταξύ τυποποιημένων και μη τυποποιημένων κεφαλαίων κυκλοφορίας.
