Στην πιο γενική του μορφή, μπορούμε να διακρίνουμε δύο κλίμακες φορολογίας - επίπεδη και προοδευτική. Ποιες είναι οι κύριες διαφορές, τα πλεονεκτήματά τους και ποια είναι πιο πλεονεκτική;
Επίπεδη κλίμακα φορολογίας. Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
Μια κατ 'αποκοπή κλίμακα σημαίνει ότι όλοι οι φορολογούμενοι πληρώνουν φόρο με έναν κατ' αποκοπή συντελεστή, ανεξάρτητα από το πόσα εισοδήματα λαμβάνουν. Αυτή η προσέγγιση ενθαρρύνει τους πολίτες σε υψηλότερο εισόδημα, καθώς επίσης απλοποιεί και αυξάνει τη συλλογή του. Η επίπεδη κλίμακα χρησιμοποιείται στη Ρωσία, όπου ο φόρος εισοδήματος προσωπικού είναι 13%.
Μετά τη μείωση του συντελεστή φόρου εισοδήματος στη Ρωσία από 20% (30%) σε 13% το 2001, οι εισπράξεις φόρων αυξήθηκαν σχεδόν κατά 25%.
Ωστόσο, η πιθανή εισαγωγή μιας προοδευτικής κλίμακας στη Ρωσία έχει συζητηθεί συχνά σε διάφορα επίπεδα.
Οι υποστηρικτές του κατ 'αποκοπή φορολογικού συντελεστή πιστεύουν ότι διεγείρει την οικονομική ανάπτυξη στη χώρα. Ταυτόχρονα, ένας μεμονωμένος φόρος εισοδήματος δεν βοηθά στη μείωση του επιπέδου της κοινωνικής διαστρωμάτωσης, γεγονός που οδηγεί σε αύξηση της κοινωνικής έντασης.
Προοδευτικό φορολογικό καθεστώς. Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
Η προοδευτική κλίμακα της φορολογίας βασίζεται στην αρχή της αύξησης των φορολογικών συντελεστών ανάλογα με την αύξηση του επιπέδου εισοδήματος των φορολογουμένων. Σύμφωνα με αυτό το μοντέλο, οι πλουσιότεροι πολίτες πληρώνουν υψηλότερο φορολογικό συντελεστή. Αυτό το μοντέλο στοχεύει στην αύξηση της κοινωνικής ισότητας και υποθέτει ότι όσοι κερδίζουν μεγάλα χρήματα δεν θα γίνουν φτωχότεροι μετά την καταβολή φόρων, ενώ το τελευταίο αφαιρείται από τα «μη προστατευμένα» στρώματα του πληθυσμού για να πληρώσει φόρους.
Από την άλλη πλευρά, η προοδευτική κλίμακα δεν είναι απαλλαγμένη από μειονεκτήματα. Έτσι, σε πολλές περιπτώσεις, οι πολίτες απλώς χάνουν το κίνητρο για να κερδίσουν περισσότερα χρήματα. Για παράδειγμα, η χώρα έχει καθιερώσει φορολογικό συντελεστή εισοδήματος άνω των 100 χιλιάδων ανά μήνα - 30%, λιγότερο - 10%.
Έτσι, ένας πολίτης με κέρδη 100 χιλιάδες θα λάβει καθαρό εισόδημα 90 χιλιάδων και με κέρδη 120 χιλιάδες - μόνο 84 χιλιάδες.
Ο προοδευτικός συντελεστής οδηγεί συχνά σε χαμηλότερα επίπεδα εισοδήματος και χαμηλότερα ποσοστά είσπραξης, καθώς πολλές εταιρείες μετεγκαθιστούν την παραγωγή σε χώρες με πιο ευνοϊκά φορολογικά καθεστώτα.
Η εισαγωγή στη Γαλλία από το 2013 ενός ποσοστού 75% για τους πολίτες με εισόδημα άνω του ενός εκατομμυρίου ευρώ ετησίως προκάλεσε μια μαζική «πτήση» πλούσιων πολιτών από τη χώρα.
Όλα αυτά επηρεάζουν αρνητικά την ανταγωνιστικότητα της εθνικής οικονομίας.
Χαρακτηριστικά των φορολογικών καθεστώτων στον κόσμο
Οι περισσότερες από τις μεγαλύτερες χώρες της Δυτικής Ευρώπης επέλεξαν προοδευτική κλίμακα. Έτσι, στη Γαλλία, τα άτομα με χαμηλό εισόδημα (έως και 6 χιλιάδες ευρώ ετησίως) εξαιρούνται από το φόρο καθόλου, όσοι κερδίζουν έως και 11,9 χιλιάδες ευρώ πληρώνουν με ποσοστό 5,5%. έως 26,4 χιλιάδες ευρώ - 14% έως 70,8 χιλιάδες ευρώ - 30% έως 150 χιλιάδες ευρώ - 41% έως 1 εκατομμύριο ευρώ - 45%.
Η εισαγωγή στη Γαλλία από το 2013 ενός ποσοστού 75% για τους πολίτες με εισόδημα άνω του ενός εκατομμυρίου ευρώ ετησίως προκάλεσε μια μαζική «πτήση» πλούσιων πολιτών από τη χώρα.
Στη Γερμανία, το αφορολόγητο εισόδημα είναι 8,13 χιλιάδες ευρώ ετησίως, για όσους λαμβάνουν έως και 53 χιλιάδες ευρώ το ποσοστό είναι 14%, έως 250,7 χιλιάδες ευρώ - 42%, πάνω από 250,7 χιλιάδες ευρώ - 45%.
Ο φόρος εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο έχει επίσης προοδευτική κλίμακα. Το ανώτατο όριο για το αφορολόγητο ετήσιο εισόδημα είναι 9,2 χιλιάδες λίρες (περίπου 500 χιλιάδες ρούβλια). Ο οριακός συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 45%.
Στην Κίνα, ο προσωπικός φόρος εισοδήματος εξαρτάται επίσης από το εισόδημα και κυμαίνεται από 5% έως 45% (για κέρδη περίπου 430 χιλιάδες ρούβλια το μήνα), το εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 3,5 χιλιάδες γιουάν (περίπου 20 χιλιάδες ρούβλια) ανά μήνα δεν φορολογείται.
