Η τρέχουσα ρευστότητα της επιχείρησης καθορίζεται από τον αντίστοιχο λόγο, ο οποίος ονομάζεται επίσης λόγος κάλυψης. Για να προσδιοριστεί είναι απαραίτητο να χρησιμοποιηθούν τα δεδομένα του ισολογισμού για την περίοδο αναφοράς. Αυτός ο δείκτης σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε εάν η εταιρεία είναι σε θέση να αντέξει τις ραγδαίες αλλαγές στην αγορά.
Οδηγίες
Βήμα 1
Προσδιορίστε την αξία των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. Για να το κάνετε αυτό, ανατρέξτε στον ισολογισμό στη φόρμα Νο. 1 και αφαιρέστε από τη γραμμή 290 "Τρέχον ενεργητικό" τις αξίες της γραμμής 230 "Μακροπρόθεσμοι εισπρακτέοι λογαριασμοί" και γραμμή 220 "Χρέος ιδρυτών για εισφορές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο " Εάν οι αναφερόμενοι παράγοντες δεν υπάρχουν στην επιχείρηση, τότε αρκεί να ληφθούν οι τιμές του συνόλου για την ενότητα 2 του ισολογισμού.
Βήμα 2
Καθαρίστε το ποσό των τρεχουσών βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του οργανισμού. Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να αφαιρεθούν τα αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα (γραμμή 650) και αναβαλλόμενα έσοδα (γραμμή 640) από τη γραμμή 690 του ισολογισμού στη φόρμα Νο 1, η οποία αντικατοπτρίζει το σύνολο για την ενότητα 5. Εναλλακτικά, μπορείτε απλά να προσθέσετε γραμμές 610, 620 και 660.
Βήμα 3
Υπολογίστε τον τρέχοντα δείκτη ρευστότητας, ο οποίος ισούται με τον λόγο του κυκλοφορούντος ενεργητικού προς τις τρέχουσες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Βήμα 4
Βρείτε την τρέχουσα αναλογία χωρίς να χρησιμοποιήσετε τον ισολογισμό. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να υπολογίσετε το ποσό των κεφαλαίων του οργανισμού σε μετρητά και στον τρεχούμενο λογαριασμό, χρεόγραφα, απαιτήσεις και αποθέματα. Διαιρέστε την προκύπτουσα αξία με το ποσό της πίστωσης, των δανείων και των πληρωτέων λογαριασμών.
Βήμα 5
Αναλύστε την ληφθείσα τιμή του δείκτη κάλυψης και χαρακτηρίστε την τρέχουσα ρευστότητα της επιχείρησης. Όσο μεγαλύτερη είναι αυτή η αναλογία, τόσο υψηλότερος είναι ο δείκτης φερεγγυότητας του οργανισμού. Ανάλογα με τη βιομηχανία και το πεδίο δραστηριότητας της εταιρείας, θεωρείται βέλτιστο εάν η ρευστότητα κυμαίνεται από 1 έως 3. Μια χαμηλότερη τιμή υποδηλώνει υψηλό χρηματοοικονομικό κίνδυνο που σχετίζεται με την αδυναμία εξόφλησης τρεχουσών λογαριασμών. Εάν ο συντελεστής είναι υψηλότερος από 3, τότε είναι απαραίτητο να αναθεωρηθεί η στάση έναντι της κεφαλαιακής δομής, καθώς χρησιμοποιείται παράλογα.
