Κανείς δεν είναι απρόσβλητος από λάθη. Αυτό ισχύει επίσης για λογιστή που υπολογίζει τον ΦΠΑ που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό. Ο λανθασμένος υπολογισμός μπορεί να οδηγήσει σε καθυστερήσεις φόρου, κάτι που συνεπάγεται τη συσσώρευση τόκων. Προκειμένου να αποφευχθούν οι επιτόπιοι φορολογικοί έλεγχοι, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί ανεξάρτητα το ποσό της ποινής και να εξοφληθεί ταυτόχρονα με την εξόφληση του φορολογικού χρέους.
Οδηγίες
Βήμα 1
Χρησιμοποιήστε το άρθρο 75 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο καθορίζει τη διαδικασία πληρωμής και υπολογισμού των κυρώσεων. Προσδιορίστε το ποσό των καθυστερούμενων ΦΠΑ. Μετρήστε τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης που ξεκινούν από την ημέρα που προκύπτει το χρέος ως αποτέλεσμα παραβίασης μιας από τις τρεις προθεσμίες πληρωμής που έχουν καθοριστεί για το φόρο προστιθέμενης αξίας. Ο αριθμός ημερών υπολογίζεται κατά την ημερομηνία της πραγματικής πληρωμής του πλήρους ποσού φόρου στον προϋπολογισμό.
Βήμα 2
Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε αυτούς τους δείκτες με το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας που ισχύει κατά την περίοδο που προκύπτουν καθυστερημένα ΦΠΑ. Εάν αυτή τη στιγμή υπήρξε αλλαγή στο ποσοστό, τότε είναι απαραίτητο να εκτελέσετε τον κατάλληλο αριθμό υπολογισμών και να προσθέσετε τις τιμές για να λάβετε το τελικό ποσό της ποινής.
Βήμα 3
Εκτελέστε το δεδουλευμένο ενδιαφέρον για τη λογιστική της επιχείρησης. Αυτή η διαδικασία πρέπει να εκτελεστεί σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τις Οδηγίες για την Εφαρμογή του Χάρτη Λογαριασμών, την PBU 18/02 "Λογιστική για υπολογισμούς ΦΠΑ" και την PBU 10/99 "Έξοδα οργανισμού". Σύμφωνα με τη ρήτρα 12 του PBU 10/99, αναφέρετε την ποινή σε άλλα έξοδα της επιχείρησης.
Βήμα 4
Δημιουργήστε έναν δευτερεύοντα λογαριασμό στο λογαριασμό 99 «Κέρδη και ζημιά» με το όνομα «Μόνιμη φορολογική υποχρέωση», και ανοίξτε επίσης τον δευτερεύοντα λογαριασμό 68.2 «Υπολογισμοί για ΦΠΑ». Αντανακλάστε το δεδουλευμένο τόκο ανοίγοντας ένα δάνειο στους δευτερεύοντες λογαριασμούς 68.2 και μια χρέωση στον υπο-λογαριασμό 99.1. Μετά την καταβολή των χρηματικών τόκων, είναι απαραίτητο να διαγραφεί το αντίστοιχο ποσό στην πίστωση του λογαριασμού 51 "Τρεχούμενοι λογαριασμοί" με αλληλογραφία με τον δευτερεύοντα λογαριασμό 68.2. Είναι απαραίτητο να συγκεντρωθούν κυρώσεις στο λογιστήριο μόνο όταν έχει προκύψει η κατάλληλη απαίτηση πληρωμής από την επιθεώρηση φορολογίας ή από ανεξάρτητο υπολογισμό και έχει γίνει μεταφορά του απαιτούμενου ποσού στον προϋπολογισμό.
Βήμα 5
Μην αντικατοπτρίζετε το ενδιαφέρον για τη φορολογική λογιστική. Αυτός ο κανόνας θεσπίζεται με τη ρήτρα 2 του άρθρου 270 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ως αποτέλεσμα, θα υπάρξουν μόνιμες διαφορές στη λογιστική με τη μορφή μόνιμων φορολογικών υποχρεώσεων. Αυτό το ποσό αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 200 κατά τη συμπλήρωση του εντύπου αριθ. 2 της κατάστασης αποτελεσμάτων.
