Πριν από την κατάρτιση των ετήσιων λογιστικών αρχείων, ο επικεφαλής λογιστής της επιχείρησης πρέπει να πραγματοποιήσει μεταρρύθμιση του ισολογισμού. Η αναμόρφωση πραγματοποιείται στις 31 Δεκεμβρίου, μετά την τελευταία επιχειρηματική συναλλαγή της εταιρείας. Αποτελείται από το κλείσιμο των λογαριασμών ζημιών ή κερδών για το προηγούμενο οικονομικό έτος, το οποίο επιτρέπει στην εταιρεία να ξεκινήσει την επόμενη χρήση από το μηδέν.
Είναι απαραίτητο
- - αριθμομηχανή;
- - ένας υπολογιστής.
Οδηγίες
Βήμα 1
Κλείστε όλους τους δευτερεύοντες λογαριασμούς που είναι ανοιχτοί στο λογαριασμό 90 "Πωλήσεις" των λογιστικών καταστάσεων. Αυτοί οι δευτερεύοντες λογαριασμοί περιλαμβάνουν 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9. Δημοσιεύστε το κλείσιμο πίστωσης για τον δευτερεύοντα λογαριασμό 90-1 στο τέλος της χρήσης χρησιμοποιώντας την καταχώριση "Χρέωση 90-1 πίστωσης 90-9".
Βήμα 2
Δημοσιεύστε το κλείσιμο της χρέωσης για τον δευτερεύοντα λογαριασμό 90-2 μέσω της καταχώρισης "Χρέωση 90-9 πίστωσης 90-2". Για τους δευτερεύοντες λογαριασμούς 90-3 και 90-4, γίνεται παρόμοια ανάρτηση για το κλείσιμο του χρεωστικού υπολοίπου. Οι αναρτήσεις που γίνονται θα οδηγήσουν στην ισότητα του κύκλου εργασιών πίστωσης και χρέωσης για τους αναφερόμενους δευτερεύοντες λογαριασμούς. Επομένως, το υπόλοιπο για τον λογαριασμό 90 την 1η Ιανουαρίου της νέας χρήσης θα είναι μηδέν.
Βήμα 3
Κλείστε τους δευτερεύοντες λογαριασμούς 91-1, 91-2 και 91-9, οι οποίοι παρέμειναν ανοιχτοί στο τέλος του έτους στο λογαριασμό 91 "Λοιπά έσοδα και έξοδα". Το κλείσιμο του δευτερεύοντος λογαριασμού 91-1 στο τέλος του έτους πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας την καταχώρηση "Χρέωση 91-1 πίστωσης 91-9". Το κλείσιμο του υπο-λογαριασμού 91-2 στο τέλος του έτους πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας την καταχώρηση "Χρέωση 91-9 Πίστωση 91-2".
Βήμα 4
Διαγράψτε το οικονομικό αποτέλεσμα. Σε μηνιαία βάση, ο κύριος λογιστής συγκρίνει τον κύκλο εργασιών στους λογαριασμούς 90 και 91. Το αποτέλεσμα καταγράφεται στον λογαριασμό 99 «Κέρδη και ζημίες». Αποτελεί κέρδος και ζημία από συνήθεις δραστηριότητες, καθώς και κέρδος και ζημία από άλλες δραστηριότητες. Κρατήστε τον λογαριασμό 99 επίσης για έκτακτα έξοδα και έσοδα.
Βήμα 5
Αντανακλά στον λογαριασμό 99 τα δεδουλευμένα τέλη εισοδήματος και ποινές για φορολογικές παραβιάσεις. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα του έτους, ένα υπόλοιπο χρέωσης (ζημίας) ή πίστωσης (κέρδος) σχηματίζεται στον λογαριασμό 99. Πρέπει να διαγράψετε αυτό το υπόλοιπο με το τελευταίο ρεκόρ της τελευταίας χρήσης. Εάν η εταιρεία έχει κέρδος, τότε γίνεται η ανάρτηση "Debit 99 Credit 84", η οποία θα διαγράψει τα καθαρά κέρδη της προηγούμενης χρήσης. Εάν η οικονομική οντότητα υποστεί ζημία, πραγματοποιείται η καταχώριση «Χρέωση 84 πίστωσης 99», η οποία αντικατοπτρίζει την καθαρή ζημιά της προηγούμενης χρήσης.
