Ο ΦΠΑ είναι ένας έμμεσος φόρος που επιβάλλεται στην αξία των αγαθών, των έργων και των υπηρεσιών. Δεδομένου ότι πληρώνεται από τελικούς χρήστες, οι μεσάζοντες έχουν το δικαίωμα να αφαιρούν το ποσό που χρεώνεται σε κάθε στάδιο. Ένα τέτοιο συμψηφιστικό σύστημα δημιουργήθηκε για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία.
Είναι απαραίτητο
- - Λογιστικό Σχέδιο;
- - έγγραφα που επιβεβαιώνουν τον σκοπό και το γεγονός της αγοράς, το ποσό του ΦΠΑ εισαγωγής.
Οδηγίες
Βήμα 1
Κατ 'αρχάς, καθορίστε τον φορολογικό συντελεστή, ο οποίος μπορεί να είναι 0%, 10% και 18%. Στην πρώτη περίπτωση, προορίζεται για εξαγωγή, στη δεύτερη - για ζωτικά προϊόντα και παιδικά είδη, στην τρίτη - για όλα τα άλλα αγαθά.
Βήμα 2
Προετοιμάστε τα έγγραφα που θα απαιτηθούν για την ολοκλήρωση της συναλλαγής. Πρέπει να αναφέρουν: - το γεγονός της αγοράς αγαθών και το ποσό του ΦΠΑ εισροής (τιμολόγιο), - μεταφορά υλικών αξιών (τιμολόγια), - πληρωμή (τραπεζικό λογαριασμό) Ανάλογα με τον τύπο και τον σκοπό των αγαθών, σε Εκτός από τα αναφερόμενα έγγραφα, ενδέχεται να χρειαστούν άλλα, για παράδειγμα, υπολογισμός λογιστικής κατάστασης, εάν αναμένεται να καταβάλει εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων.
Βήμα 3
Αντικατοπτρίστε το γεγονός της αγοράς χρησιμοποιώντας την ακόλουθη ανάρτηση: Dt 41 CT 60. Ο λογαριασμός 41 είναι ενεργός, προορίζεται για τη λογιστική των αγαθών, τα δεδομένα σχετικά με το ποσό της αγοράς καταχωρούνται σε αυτό. Δεδομένου ότι οι τιμές για τις οποίες πρόκειται να υπολογιστεί εκ νέου ο ΦΠΑ έχουν εισαχθεί στον οργανισμό, χρεώνονται. Ο λογαριασμός 60 "Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους" είναι ενεργός-παθητικός, αλλά στην περίπτωση αυτή χρησιμοποιείται ως παθητικός. Επομένως, το ποσό που καταβάλλεται στον πωλητή πρέπει να καταγράφεται στο δάνειο.
Βήμα 4
Χρησιμοποιήστε την απόσπαση Dt 19 Kt 60 για να αντικαταστήσετε το ποσό ΦΠΑ Ο λογαριασμός 19 "ΦΠΑ επί των αποκτημένων αξιών" προορίζεται να αντικατοπτρίζει το ποσό του φόρου επί των παραληφθεισών αγαθών. Είναι γραμμένο σε ξεχωριστή γραμμή στο τιμολόγιο και στο τιμολόγιο.
Βήμα 5
Διαγράψτε τα έξοδα για την αγορά υλικών χρησιμοποιώντας την αλληλογραφία Dt 91/02 CT 41. Στη χρέωση του ενεργού παθητικού λογαριασμού 91/2 "Άλλα έξοδα", πρέπει να εισαγάγετε το ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά αγαθών και με πίστωση 41, αντίστοιχα, το κόστος των αγαθών.
Βήμα 6
Υπολογίστε τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας τη συναλλαγή Dt 91/02 Kt 68/02. Στον ενεργό-παθητικό λογαριασμό 68/2, καταγράφονται οι υπολογισμοί για φόρους και τέλη.
Βήμα 7
Υποβάλλετε έκπτωση ΦΠΑ. Σε αυτήν την περίπτωση, χρησιμοποιήστε την αλληλογραφία: Dt 68/02 Kt 19.
