Κατά τον υπολογισμό του φόρου προστιθέμενης αξίας, τη συμπλήρωση ενός βιβλίου πωλήσεων ή αγορών, την έκδοση τιμολογίου ή τη σύνταξη φορολογικής δήλωσης, ένας λογιστής ενδέχεται να κάνει σφάλματα ΦΠΑ. Για να διορθωθεί το σφάλμα που εντοπίστηκε, δεν αρκεί για μια επιχείρηση να υποβάλει ενημερωμένη δήλωση φόρου · είναι απαραίτητο να ληφθούν ορισμένα επιπλέον μέτρα που ορίζονται από το νόμο.
Είναι απαραίτητο
- - τιμολόγιο
- - βιβλίο πωλήσεων ·
- - Βιβλίο αγορών
- - έντυπο φορολογικής δήλωσης.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ελέγξτε το εύρος των καταστατικών που περιγράφουν τις διάφορες καταστάσεις για τη διόρθωση σφαλμάτων ΦΠΑ. Έτσι, η ρήτρα 1 του Art. 54 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθιέρωσε τη διαδικασία για τον εκ νέου υπολογισμό της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου όταν γίνεται σφάλμα. Στην τέχνη. 81 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σημειώνει ότι είναι απαραίτητο να υποβληθεί ενημερωμένη δήλωση φόρου. Επίσης, σύμφωνα με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 914 με ημερομηνία 01.12.2000, το οποίο εγκρίνει τους Κανόνες για τη διατήρηση της λογιστικής κατά τον υπολογισμό του ΦΠΑ (εφεξής "Κανόνες"), είναι απαραίτητο να γίνουν οι κατάλληλες προσαρμογές το τιμολόγιο και τα βιβλία πωλήσεων και αγορών, όπου εμφανίζεται η εσφαλμένη τιμή του ΦΠΑ.
Βήμα 2
Διορθώστε το τιμολόγιο. Με βάση τη ρήτρα 29 των Κανόνων, είναι απαραίτητο να διαγραφεί η λανθασμένη τιμή του ΦΠΑ, μετά να εισαχθεί ο σωστός δείκτης, να αναφερθεί η ημερομηνία των τροποποιήσεων, να πιστοποιηθεί με την υπογραφή του κεφαλιού και τη σφραγίδα της επιχείρησης. Μόνο ο οργανισμός που το εξέδωσε, δηλαδή ο προμηθευτής, έχει το δικαίωμα να διορθώσει το τιμολόγιο. Ως προς αυτό, ο αγοραστής πρέπει να επικοινωνήσει με τον προμηθευτή για να διορθώσει το σφάλμα ΦΠΑ. Δυστυχώς, η εταιρεία δεν είναι νομικά υπεύθυνη για ένα ελαττωματικό τιμολόγιο που εκδίδεται και μπορεί να αρνηθεί να το διορθώσει, επομένως οι αγοραστές συχνά πρέπει να επιλύσουν την κατάσταση στο δικαστήριο.
Βήμα 3
Διορθώστε τα εντοπισμένα σφάλματα στο καθολικό αγοράς και το καθολικό πωλήσεων. Σύμφωνα με τους Κανόνες, η διόρθωση των εγγραφών στο καθολικό αγορών και στο καθολικό πωλήσεων πραγματοποιείται με την κατάρτιση πρόσθετων φύλλων. Συμπληρώνονται κατ 'αναλογία με τα υπόλοιπα φύλλα του βιβλίου, ενώ αναφέρεται η περίοδος που αντιστοιχεί στο σφάλμα ΦΠΑ και η ημερομηνία του πρόσθετου φύλλου. Συνοψίστε την τελική γραμμή αφού αντικατοπτρίσετε τη διόρθωση και πιστοποιήστε το φύλλο με την υπογραφή του επικεφαλής λογιστή. Απαγορεύεται η εισαγωγή περισσότερων δεδομένων στο πρόσθετο φύλλο.
Βήμα 4
Υποβάλετε μια ενημερωμένη δήλωση φόρου. Σύμφωνα με τη ρήτρα 5 του άρθρου 81 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η εταιρεία ετοιμάζει μια ενημερωμένη δήλωση με τη μορφή που ήταν έγκυρη κατά τη φορολογική περίοδο για την οποία εντοπίστηκε σφάλμα ΦΠΑ. Γεμίστε ξανά όλες τις γραμμές και τους δείκτες, θυμηθείτε να διορθώσετε την εσφαλμένη τιμή.
