Εάν ασχολείστε με πράξεις εξαγωγής, έχετε το προνόμιο να πληρώσετε ΦΠΑ με μηδενικό συντελεστή. Ωστόσο, πρέπει ακόμη να επιβεβαιώσετε το δικαίωμα σε ένα τέτοιο ποσοστό, και επίσης να μην κάνετε λάθος κατά τη συμπλήρωση της απαιτούμενης σελίδας της δήλωσης.
Είναι απαραίτητο
Κωδικός φόρου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένα πακέτο δικαιολογητικών εγγράφων, μια μορφή φορολογικής δήλωσης ΦΠΑ, συναλλαγματική ισοτιμία, αριθμομηχανή
Οδηγίες
Βήμα 1
Έχοντας εκδώσει την πώληση αγαθών στο εξωτερικό και έχοντας λάβει άδεια εξαγωγής, καθορίστε την περίοδο για την οποία πρέπει να συλλέξετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα για να εφαρμόσετε μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ. Αυτή η περίοδος είναι 180 ημέρες από την ημερομηνία κατάθεσης των εμπορευμάτων στο τελωνειακό καθεστώς εξαγωγής, δηλαδή από την ημέρα που ο αξιωματούχος της FCS βάζει το σήμα "Επιτρέπεται η αποδέσμευση" στην υποβληθείσα τελωνειακή διασάφηση.
Βήμα 2
Ξεκινήστε να συλλέγετε αποδεικτικά στοιχεία για τον μηδενικό φορολογικό συντελεστή. Τα κύρια έγγραφα που χρειάζεστε περιλαμβάνουν: μια σύμβαση (αντίγραφο αυτής) που συνήφθη με αλλοδαπό πρόσωπο για την παράδοση αγαθών εκτός του τελωνειακού εδάφους. τραπεζική δήλωση (το αντίγραφό της), η οποία αντικατοπτρίζει την παραλαβή των εσόδων από την πώληση αγαθών εξαγωγής σε αλλοδαπό λογαριασμό στον λογαριασμό του πωλητή σε ρωσική τράπεζα, ή έγγραφα σχετικά με την εισαγωγή και αποστολή αγαθών που λαμβάνονται μέσω ανταλλαγής · τελωνειακή διασάφηση (το αντίγραφό της) με τα σήματα της ρωσικής τελωνειακής αρχής "Επιτρέπεται η αποδέσμευση" και "Εξαγόμενα εμπορεύματα" · αντίγραφα μεταφοράς, αποστολής και (ή) άλλων εγγράφων με τα ίδια σήματα με την τελωνειακή διασάφηση.
Μπορείτε να διαβάσετε τις λεπτομέρειες των εγγράφων που χρειάζεστε στο άρθρο 165 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (μέρος 2).
Βήμα 3
Εάν δεν είχατε χρόνο να συλλέξετε τα έγγραφα εγκαίρως, δεν έχει σημασία. Θα πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ σε μια συναλλαγή εξαγωγής με συντελεστή 10% ή 18%, ανάλογα με το ποσοστό που παρέχεται για αυτό το προϊόν σε περίπτωση πώλησης στη Ρωσική Ομοσπονδία. Αλλά ο ΦΠΑ που πληρώθηκε μπορεί να επιστραφεί στο μέλλον, δεν θα εξαφανιστεί.
Βήμα 4
Στους εξαγωγείς ανατίθενται οι ενότητες 4, 5 και 6 στην δήλωση ΦΠΑ. Εάν έχετε συλλέξει όλα τα απαραίτητα έγγραφα εγκαίρως, τότε χρειάζεστε μόνο την ενότητα 4. Σε αυτήν την περίπτωση, εισάγετε εκεί τη φορολογική σας βάση, που ορίζεται ως το ποσό των εσόδων από εξαγωγές (εάν είναι σε ξένο νόμισμα, μετατρέπεται σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημέρα πληρωμής). Η στιγμή που ορίζεται η φορολογική βάση είναι η τελευταία ημέρα του τριμήνου στο οποίο συλλέγονται όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Στην ίδια ενότητα, στη στήλη 3, αναφέρατε τη φορολογική έκπτωση του ΦΠΑ "εισαγωγής" σε αγαθά (έργα, υπηρεσίες) που αγοράστηκαν για παράδοση εξαγωγής, εάν τα αγοράσατε εσείς οι ίδιοι.
Υποβάλετε τα συλλεγέντα έγγραφα στη φορολογική αρχή ταυτόχρονα με τη δήλωση.
Βήμα 5
Εάν δεν καταφέρατε να συλλέξετε έγγραφα εντός 180 ημερών, τότε πρέπει να υπολογίσετε και να πληρώσετε ΦΠΑ με μη μηδενικό συντελεστή. Σε αυτήν την περίπτωση, η στιγμή καθορισμού της φορολογικής βάσης είναι η ημέρα αποστολής (μεταφοράς) αγαθών. Για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η αποστολή των εμπορευμάτων, υποβάλετε μια αναθεωρημένη φορολογική δήλωση, συμπληρώνοντάς την με την ενότητα 6. Η στήλη 3 αυτής της ενότητας έχει πλέον καταχωρηθεί ΦΠΑ επί του ποσού των εσόδων σας και στη στήλη 4 - ο φόρος αφαίρεση του ΦΠΑ "εισαγωγής" επί των αγορασθέντων προϊόντων εξαγωγής. Συνολικά, πρέπει να πληρώσετε τη διαφορά μεταξύ του πρώτου και του δεύτερου ποσού στον προϋπολογισμό.
Βήμα 6
Ο ΦΠΑ που καταβάλλεται σε μη επιβεβαιωμένα έσοδα από εξαγωγές μπορεί να επιστραφεί μετά τη συλλογή όλων των απαιτούμενων εγγράφων. Για να το κάνετε αυτό, θα πρέπει να τα υποβάλετε μαζί με την επιστροφή ΦΠΑ πριν από τη λήξη των 3 ετών από την περίοδο κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η αποστολή. Στην ενότητα 4 της δήλωσης που κατατέθηκε κατά τη φορολογική περίοδο κατά την οποία τελικά συλλέξατε τα έγγραφα, εισάγετε τα δεδομένα από την ενότητα 6 της προηγουμένως κατατεθείσας αναθεωρημένης δήλωσης.
Βήμα 7
Εάν συμβεί αυτό, δικαιούστε έκπτωση φόρου, αλλά τα έγγραφα για αυτό είναι αργά (για παράδειγμα, το τιμολόγιο από τον προμηθευτή ήρθε αργότερα από την παραλαβή των εμπορευμάτων από αυτόν, πωλήθηκε για εξαγωγή και καταθέσατε δήλωση), τότε εσείς μπορεί να ζητήσει αυτήν την έκπτωση αργότερα, κατά την περίοδο που λάβατε τα έγγραφα που χρειάζεστε. Σε αυτήν την περίπτωση, συμπληρώστε την ενότητα 5 της δήλωσης. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν έχει σημασία αν είχατε χρόνο να επιβεβαιώσετε το δικαίωμα σε μη μηδενικό συντελεστή: μόνο η φορολογική βάση θα διαφέρει.
