Ο ισολογισμός χρησιμεύει, κατά κανόνα, για τη γενίκευση, κατάλληλη επαλήθευση της ορθότητας των ψηφιακών αξιών των λογιστικών λογαριασμών, καθώς και για τη δημιουργία ενός νέου ισολογισμού. Η εφαρμογή αυτού του εγγράφου στην ανάλυση της χρηματοπιστωτικής και οικονομικής διαδικασίας είναι το πρώτο βήμα προς την αυτοματοποίηση της ανάλυσης, η οποία βασίζεται σε δεδομένα από τη λογιστική διαχείρισης.
Οδηγίες
Βήμα 1
Δημιουργήστε έναν πίνακα λογαριασμών και εισαγάγετε σε αυτόν όλα τα ποσά για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν. Για κάθε λογαριασμό, εισαγάγετε πληροφορίες σχετικά με τα υπόλοιπα για χρεωστικές και πιστωτικές διαδικασίες στην αρχή και στο τέλος της καθορισμένης περιόδου.
Βήμα 2
Αριθμήστε την πρώτη κάθετη στήλη του πίνακα με αριθμούς λογαριασμού. Στη δεύτερη στήλη, γράψτε το όνομα κάθε λογαριασμού: πάγια περιουσιακά στοιχεία, αγαθά, επενδύσεις σε μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, έξοδα πωλήσεων, τρεχούμενο λογαριασμό, ταμειακή ρευστότητα, διακανονισμοί με προμηθευτές, διακανονισμούς με υπόλογους και υπαλλήλους σχετικά με μισθούς, πωλήσεις και σύνολο.
Βήμα 3
Συμπληρώστε τα δεδομένα στην τρίτη στήλη του πίνακα για χρέωση και πίστωση υπολοίπου στην αρχή του μήνα. Δηλαδή, διαιρέστε την τρίτη στήλη σε δύο. Το ένα μέρος θα περιέχει πληροφορίες για πιστωτικούς λογαριασμούς και το άλλο για χρεωστική.
Βήμα 4
Συμπληρώστε την 5η και την 6η στήλη του πίνακα. Αναφέρετε σε αυτά τα δεδομένα του μηνιαίου κύκλου εργασιών που πραγματοποιούνται σε χρεωστική και πίστωση. Με τη σειρά του, στην 7η και 8η στήλη του πίνακα, εισαγάγετε τα διαθέσιμα δεδομένα για τα υπόλοιπα στο τέλος του μήνα. Σε αυτήν την περίπτωση, καταγράψτε επίσης τις πληροφορίες ξεχωριστά για χρεωστικές και πιστωτικές συναλλαγές.
Βήμα 5
Υπολογίστε τον κύκλο εργασιών και εμφανίστε το υπόλοιπο (υπόλοιπα) στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Ταυτόχρονα, ελέγξτε: στις στήλες "Υπόλοιπα στην αρχή του μήνα" και "Υπόλοιπα στο τέλος του μήνα" με χρέωση και πίστωση, θα πρέπει να λάβετε το ίδιο ποσό.
Βήμα 6
Αφού συμπληρώσετε τον ισολογισμό, υπολογίστε τα σύνολα για κάθε στήλη. Κοιτάξτε, ένας καταρτισμένος και σωστά καταρτισμένος ισολογισμός, καθώς και ο υπολογισμένος ισολογισμός πρέπει να έχουν ισοδύναμη ισοτιμία των συνόλων στηλών. Έτσι, οι ακόλουθες αξίες πρέπει να είναι ίσες: το ποσό του δανείου στο "Μηνιαίο κύκλο εργασιών" για τις πωλήσεις το ποσό του "Υπόλοιπο στο τέλος του μήνα" για το δάνειο στην ίδια στήλη για τις πωλήσεις. Επίσης, στη στήλη "Μηνιαίος κύκλος εργασιών" στη στήλη "Επενδύσεις σε μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία", οι αριθμητικές τιμές για πίστωση και χρέωση πρέπει επίσης να είναι ίσες.
